RÉPUBLIQUE DU MALI
=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-= MINISTÈRE DE L’ÉNERGIE ET DE L’EAU
------------------------------------- SECRÉTARIAT GENERAL -------------------------------------
PROJET D’APPUI AU SECTEUR DE L’ÉNERGIE (PASE) -------------------------------------
CELLULE DE COORDINATION DU PROJET (CCP) -------------------------------------
RAPPORT D’AUDIT DES COMPTES DU PROJET AU TITRE DE LA PÉRIODE ALLANT DU 1ER JANVIER AU 31 DÉCEMBRE 2017
-----------------------------------------
FINANCEMENT IDA N°4617 - ML
-----------------------------------------
VERSION DEFINITIVE
JUIN 2018
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RAPPORT D’AUDIT DES COMPTES DU PASE AU TITRE DE L’EXERCICE 2017
2 SEC DIARRA
SOMMAIRE
I. CONTEXTE GENERAL DE LA MISSION ------------------------------------------------------------------------------------------ 4
1.1. PRÉSENTATION GÉNÉRALE DU PROJET D’APPUI AU SECTEUR DE L’ÉNERGIE (PASE) ------------------ 5
1.1.1. DESCRIPTION DU PROJET ------------------------------------------------------------------------------------------------------ 5
1.1.2. OBJECTIFS --------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 5
1.1.3. COUT ET FINANCEMENT DU PROJET --------------------------------------------------------------------------------------- 5
1.1.4. ORGANISATION ET FONCTIONNEMENT DU PROJET ----------------------------------------------------------------- 7
1.1.4.1. LE COMITE DE PILOTAGE DU PROJET --------------------------------------------------------------------------------- 7
1.1.4.2. LA CELLULE DE COORDINATION DU PROJET (CCP) -------------------------------------------------------------- 7
1.1.4.3. LES AGENCES D’EXÉCUTION DU PROJET (AEP) ------------------------------------------------------------------- 7
II. ÉTENDUE DES TRAVAUX ------------------------------------------------------------------------------------------------------------ 8
2.1. L'ÉVALUATION DU CONTRÔLE INTERNE ------------------------------------------------------------------------------------ 9
2.2. LE CONTRÔLE DES DÉPENSES ET DES RAPPORTS INTERMÉDIAIRES FINANCIERS ----------------------- 9
III. MÉTHODES ET PRINCIPES COMPTABLES ---------------------------------------------------------------------------------- 11
3.1. CADRE COMPTABLE --------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 12
3.2. PRINCIPES COMPTABLES ------------------------------------------------------------------------------------------------------- 12
3.3. UNITÉ MONÉTAIRE ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 12
3.4. ÉVALUATION -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 12
IV. OPINION SUR LES ÉTATS FINANCIERS -------------------------------------------------------------------------------------- 13
4.1. OPINION--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 15
4.2. INFORMATION ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ 15
V. OPINION SUR LES ETATS CERTIFIES DE DEPENSES ------------------------------------------------------------------- 16
OPINION -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 18
VI. OPINION SUR LE COMPTE DÉSIGNÉ ------------------------------------------------------------------------------------------ 19
OPINION -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 21
VII. COMPTE RENDU DES AUTRES VÉRIFICATIONS EXIGÉES PAR NOS TERMES DE RÉFÉRENCES ------ 22
7.1. ACQUISITIONS DE BIENS ET SERVICES ------------------------------------------------------------------------------------ 23
7.2. RESPECT DU SYSTÈME COMPTABLE OHADA --------------------------------------------------------------------------- 23
7.3. FRAUDE ET CORRUPTION ------------------------------------------------------------------------------------------------------- 23
7.4. CONTRÔLES SUR LA PASSATION DE MARCHE -------------------------------------------------------------------------- 24
7.5. PROTECTION ET PROPRIÉTÉ DES ACTIFS--------------------------------------------------------------------------------- 24
RAPPORT D’AUDIT DES COMPTES DU PASE AU TITRE DE L’EXERCICE 2017
3 SEC DIARRA
7.6. RESPECT DES LOIS ET RÈGLEMENTS -------------------------------------------------------------------------------------- 24
7.7. GESTION DES RISQUES D'AUDIT ---------------------------------------------------------------------------------------------- 25
ANNEXES ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ 26
ANNEXE I: ÉTATS FINANCIERS ------------------------------------------------------------------------------------------------------ 27
1.1. ÉTAT DES RESSOURCES ET EMPLOIS ----------------------------------------------------------------------------------- 28
1.2. SITUATION PATRIMONIALE INDIQUANT LES FONDS CUMULÉS DE LA COMPOSANTE, LE SOLDE
BANCAIRE, LES AUTRES ACTIFS ET PASSIFS DU PROJET ET LES ENGAGEMENTS, LE CAS ÉCHÉANT--- 30
1.2. ÉTAT DES TRANSACTIONS DU COMPTE DÉSIGNÉ ------------------------------------------------------------------- 33
ANNEXE II: ÉTAT RÉCAPITULATIF DES DRF DE L’EXERCICE 2017 ----------------------------------------------------- 35
ANNEXE III : NOTES AUX ETATS FINANCIERS ---------------------------------------------------------------------------------- 37
ANNEXE IV. LISTE DES IMMOBILISATIONS ACQUISES SUR LES FONDS DU PROJET --------------------------- 41
ANNEXE V. LETTRE D’AFFIRMATION ---------------------------------------------------------------------------------------------- 42
RAPPORT D’AUDIT DES COMPTES DU PASE AU TITRE DE L’EXERCICE 2017
4 SEC DIARRA
I. CONTEXTE GENERAL DE LA MISSION
RAPPORT D’AUDIT DES COMPTES DU PASE AU TITRE DE L’EXERCICE 2017
5 SEC DIARRA
1.1. PRÉSENTATION GÉNÉRALE DU PROJET D’APPUI AU SECTEUR DE L’ÉNERGIE (PASE)
1.1.1. DESCRIPTION DU PROJET Le gouvernement du Mali a initié avec l’appui de la Banque Mondiale le Projet d’Appui au
Secteur de l’Énergie (PASE) pour apporter un appui substantiel au secteur de l’énergie afin qu’il
puisse relever les défis du développement socio-économique du pays. Le Projet a pour objectif
général d’améliorer l’accès et l’efficacité de l’approvisionnement en électricité à Bamako et dans
des localités ciblées du pays.
1.1.2. OBJECTIFS Le Projet appuie en particulier les efforts du Gouvernement à :
promouvoir une utilisation efficace des capacités additionnelles de production attendue à partir de 2010 ;
procéder à une évacuation appropriée des capacités de production grâce au renforcement des réseaux de transport et de distribution :
poursuivre le redressement de l’EDM-SA pour atteindre un niveau adéquat de viabilité financière et d’efficacité opérationnelle ;
poursuivre l’expansion de l’accès des populations à l’électricité.
Le Projet dont la durée initiale d’exécution était de cinq ans (septembre 2009 à Septembre
2014) a été prorogé au 30 juin 2018. Il comprend trois composantes :
Composante 1 : le renforcement et l’extension du réseau de transport et de distribution
de l’EDM-SA ;
Composante 2 : l’efficacité énergétique et la gestion de la demande ;
Composante 3 : l’appui institutionnel et renforcement de capacités dans le secteur de
l’énergie.
1.1.3. COUT ET FINANCEMENT DU PROJET
Le tableau 1 ci-dessous résume les coûts des actions prévues.
RAPPORT D’AUDIT DES COMPTES DU PASE AU TITRE DE L’EXERCICE 2017
6 SEC DIARRA
Tableau 1 : Coût du Projet après restructuration
Composantes
Coût du Projet (MUSD)
Montant Budgétisé
Initial
Montant après restructuration
Contribution
IDA MALI
1. TRANSPORT ET DISTRIBUTION ÉLECTRICITÉ 107,00 81,00 81,00 1.1 Renforcement/Extension du réseau de distribution 24,30 24,50 24,50 1.2 Renforcement/Extension du réseau de répartition 30 kV 17,90 36,00 36,00 1.3 Renforcement du réseau de transport 150 kV 31,00 7,50 7,50 1.4 Raccordement au RI et Électrification zone Office du Niger 11,70 0,00 0,00 1.5 Acquisition de Matériels, Équipements et Véhicules 13,60 7,40 7,40 1.6 Assistance Technique 6,40 3,50 3,50 1.7 Non affecté 2,10 2,10 2,10
2. EFFICACITÉ ÉNERGÉTIQUE 5,00 5,00 5,00
2.1 Lampes basse consommation (Acquisition/installation/Communication) 3,70
2.2 Acquisition des Lampes Éclairage Public 0,80
2.3 Services de consultants 0,50
3. APPUI INSTITUTIONNEL / RENFORCEMENT DE CAPACITÉS 8,00 9,00 9,00
3.1 APPUI EDM-SA 1,50 1,50 1,50 3.2 APPUI MEE (CCP, DNE, DFMDFM) 5,90 7,50 7,50
3.3 APPUI CREE 0,60
TOTAL 120,00 95,00 95,00
Le financement accordé par l’IDA s’élève à 80,7 millions de DTS à travers l’Accord de crédit N°
4617-ML signé le 26 juin 2006. Il est affecté aux deux catégories de dépenses données dans le
tableau 2 ci-dessous. Après la restructuration intervenue en 2013, le financement a été réduit
de 25.000.000 US$ soit l’équivalent de 16.800.000 DTS.
Ce montant a été prélevé sur la composante 1.
Tableau 2 : Catégories de dépenses du Crédit IDA
Catégorie Montant du Crédit Affecté
(exprimé en DTS)
% de Dépenses Financé
(Taxes comprises)
1) Travaux, fournitures et services de consultants au titre de la composante 1 et de la partie de la composante 3 concernant EDM-SA
55.500.000
100 %
2) Travaux, fournitures et services de consultants au titre de la composante 2 et des parties de la composante 3 concernant le MEE et la CREE
8.400.000
100 %
MONTANT TOTAL 63.900.000
RAPPORT D’AUDIT DES COMPTES DU PASE AU TITRE DE L’EXERCICE 2017
7 SEC DIARRA
1.1.4. ORGANISATION ET FONCTIONNEMENT DU PROJET
L’organisation institutionnelle proposée pour la coordination et l’exécution du projet tente de respecter au mieux les responsabilités institutionnelles au sein de l’Administration tout en tenant compte des impératifs opérationnels liés aux différentes composantes du projet. L’arrangement institutionnel proposé pour la coordination et l’exécution du projet repose sur les principales fonctions / structures suivantes :
Un Comité de Pilotage (CP);
Une Cellule de Coordination de Projet (CCP) rattachée au Secrétariat General du MEE
Trois agences d’exécution que sont le MEE à travers la DNE, la DFM/MEE, la Société EDM SA et la CREE.
La CCP et les agences d’exécution sont assistées par des intervenants externes (consultants, fournisseurs, entrepreneurs) qui exécutent leurs prestations à travers des contrats. Le financement est assuré par l’IDA qui à cet titre intervient dans la mise en œuvre selon les dispositions contenues dans les accords de Crédit et de Projet signés avec le Mali.
1.1.4.1. LE COMITE DE PILOTAGE DU PROJET
Le Comité de Pilotage du Projet est l’organe d’orientation, de suivi et de supervision de l’exécution du Projet. Il a pour attribution la validation et le contrôle des activités, l’approbation des budgets annuels et la revue des principaux rapports d’exécution du projet. Le Comité de Pilotage se réunit au moins deux fois l’année en sessions ordinaires et peut se réunir en sessions extraordinaires en cas de besoin.
1.1.4.2. LA CELLULE DE COORDINATION DU PROJET (CCP)
Placée sous la tutelle du Ministère de l’Énergie et de l’Eau, la CCP est responsable de la coordination générale et de la mise en œuvre opérationnelle et financière du Projet.
1.1.4.3. LES AGENCES D’EXÉCUTION DU PROJET (AEP)
Les Agences d’Exécution sont chargées de la mise en œuvre des composantes dont elles ont la responsabilité. Dans le cadre de la mise en œuvre des activités du Projet, trois agences d’exécution ont été retenues :
EDM SA qui est chargée de l’exécution et de la supervision de la composante 1 ;
Ministère de l’Énergie et de l’Eau qui est chargé de l’exécution de la Composante 2 et une partie de la Composante 3 ;
CREE qui exécutera le renforcement de ses capacités sous la composante 3.
La présente mission s'inscrit dans ce contexte.
RAPPORT D’AUDIT DES COMPTES DU PASE AU TITRE DE L’EXERCICE 2017
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II. ÉTENDUE DES TRAVAUX
RAPPORT D’AUDIT DES COMPTES DU PASE AU TITRE DE L’EXERCICE 2017
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Pour mener à bien cette mission, nous avons mis en œuvre les diligences que nous avons jugées nécessaires. Ces travaux peuvent être regroupés en deux parties :
- L'évaluation du contrôle interne ; - La révision des comptes.
2.1. L'ÉVALUATION DU CONTRÔLE INTERNE
Nous avons analysé et testé les procédures de traitement des informations financières pour nous assurer que les actifs du projet sont suffisamment protégés. Ces tests nous ont permis de vérifier les procédures d'établissement des Demandes de Remboursement de Fonds et l'application du manuel des procédures administratives et financières.
Les résultats de nos travaux sont résumés dans le rapport complémentaire sur le contrôle interne.
2.2. LE CONTRÔLE DES DÉPENSES ET DES RAPPORTS INTERMÉDIAIRES FINANCIERS L'objectif que nous avons recherché à ce niveau est de nous assurer de la justification de chaque opération contenue dans les relevés de dépenses et les états financiers. Nous avons procédé par sondage à la revue des pièces justificatives soumises à notre appréciation. Ainsi, nos travaux ont consisté à vérifier que :
- les Rapports Intermédiaires Financiers ont été préparés selon les prévisions de l'accord de financement;
- les dépenses ont été faites entièrement et nécessairement aux fins de réaliser les objectifs du projet ;
- les Rapports de Suivi Financiers sont étayés de pièces justificatives ; - les Rapports de Suivi Financiers peuvent être considérés comme documents fiables et
exhaustifs capables de supporter les demandes de retrait de fonds ; - le solde de chaque compte est justifié et correctement évalué conformément aux
principes comptables généralement admis. Nous avons également procédé aux vérifications spécifiques exigées par nos termes de référence ou par la Banque Mondiale. Ainsi, nous avons accordé une attention particulière aux normes ISA 240, 260 et 330 dans la mise en œuvre de nos diligences. Ces normes sont résumées comme suit :
a) Fraude et Corruption : Conformément à la norme ISA 240 (Prise en compte du risque de fraude et d'erreur lors de l'audit des comptes), l'auditeur devra identifier et évaluer les risques de fraude, obtenir ou fournir des preuves d'audit suffisantes
RAPPORT D’AUDIT DES COMPTES DU PASE AU TITRE DE L’EXERCICE 2017
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d'analyse de ces risques et traiter de manière appropriée les fraudes identifiées ou suspectées.
b) Lois et Règlements : En élaborant l'approche d'audit et en exécutant les procédures d'audit, l'auditeur devra évaluer la conformité de la Cellule de Coordination du Projet avec les lois et les règlements qui pourraient affecter significativement les états financiers comme requis par la norme ISA 250 (Prise en compte du risque d'anomalies dans les comptes résultant du non-respect des textes légaux et réglementaires). c) Gouvernance : La communication avec les responsables du Projet en charge de la Gouvernance des points d'audit significatifs en conformité avec la norme ISA 260 (Communication sur la mission avec les personnes en charge de la Gouvernance). d) Risques : Dans l'objectif de réduire les risques d'audit à un niveau relativement faible, l'auditeur mettra en œuvre les procédures d'audit appropriées en réponse aux risques d'anomalies identifiés à l'issue de son évaluation. Cela en conformité avec la norme ISA 330 (Procédures d'audit mises en œuvre par l'auditeur à l'issue de son évaluation des risques). Les résultats de nos travaux sont présentés dans les pages qui suivent.
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III. MÉTHODES ET PRINCIPES COMPTABLES
RAPPORT D’AUDIT DES COMPTES DU PASE AU TITRE DE L’EXERCICE 2017
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3.1. CADRE COMPTABLE Le plan comptable utilisé est celui de l'OHADA. La présentation des états financiers obéit aux spécificités des projets et suivant les exigences de l’IDA. Le logiciel utilisé est SUCCESS.
3.2. PRINCIPES COMPTABLES La comptabilité du projet est une comptabilité d’engagement. Ce qui amène à comptabiliser les opérations au fur et à mesure qu’elles se produisent. Les principes comptables retenus tiennent compte du fait que le PASE n'est pas générateur de revenu. Ainsi, les dépenses d’investissement ne font pas l'objet d'amortissement. Les opérations sont présentées par nature de comptes au bilan et par composantes au tableau des emplois et ressources.
3.3. UNITÉ MONÉTAIRE La comptabilité est tenue en francs de la Communauté Financière Africaine (FCFA).
3.4. ÉVALUATION Les états financiers ont été présentés selon le principe du coût historique.
RAPPORT D’AUDIT DES COMPTES DU PASE AU TITRE DE L’EXERCICE 2017
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IV. OPINION SUR LES ÉTATS FINANCIERS
MONSIEUR LE COORDONNATEUR DU PASE BAMAKO- MALI
Audit financier et comptable du PASE pour la période allant du 1er janvier au 31 décembre 2017.
Monsieur le Coordonnateur, Nous avons vérifié les états financiers de l'exercice clos le 31 décembre 2017 ci-inclus, qui comprennent :
a) un état des ressources (fonds reçus de la Banque mondiale) et des emplois (dépenses engagées au cours de l'exercice considérée) ;
b) un état des transactions du Compte spécial ; c) une situation patrimoniale indiquant les fonds cumulés de la composante, le solde
bancaire, les autres actifs et passifs du projet et les engagements, le cas échéant ; d) les notes sur les états financiers reprenant les principes comptables utilisés et
présentant une analyse détaillée et expliquée des principaux comptes ; e) la liste des actifs immobilisés acquis ou achetés par les fonds du Projet.
Ces états financiers sont élaborés sous la responsabilité de la Cellule de Coordination du Projet. Notre responsabilité consiste à émettre une opinion sur ces états financiers sur la base de notre audit. Nos travaux ont été réalisés conformément aux Normes Internationales d'audit établies par le Conseil des Normes Internationales d'Audit et d'Assurance de la Fédération Internationale des Experts- Comptables. Ces normes stipulent que nous devons programmer et effectuer notre audit de manière à déterminer, avec un degré de certitude raisonnable, que les états financiers ne comportent aucune erreur significative. L'audit consiste à procéder à un examen par sondage de documents justifiant les montants et informations figurant dans les états financiers, et à évaluer les principes comptables utilisés et les estimations importantes faites par la direction, ainsi que la présentation générale des états financiers.
RAPPORT D’AUDIT DES COMPTES DU PASE AU TITRE DE L’EXERCICE 2017
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4.1. OPINION À notre avis, les états financiers du PASE faisant apparaître :
- Un total des Ressources de F CFA 938 873 775 - un total Emplois de F CFA 401 557 392 - et une trésorerie de F CFA 537 316 383
ont été préparés en accord avec les principes comptables admis et donnent une image fidèle de la situation financière du projet à la date du 31 décembre 2017 ainsi que des ressources et dépenses à cette date.
4.2. INFORMATION Nos contrôles sur l’état d’exécution budgétaire, de la période sous revue, a révélé un faible taux de réalisation, soit 18%. Ce faible taux d’exécution (18%) s’explique par le retard accusé dans l’exécution des activités de la composante 1. En effet nous avons relevé une réalisation de FCFA 142 millions sur une prévision de FCFA 1 823 millions. La Coordination du projet devrait prendre les mesures nécessaires afin de finaliser les activités
de la composante 1 avant la clôture du projet en fin juin 2018.
Bamako, le 11 Juin 2018
Harouna DRAME
Directeur Associé Expert-Comptable Diplômé Commissaire aux Comptes
Inscrit au Tableau de l’Ordre
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V. OPINION SUR LES ETATS CERTIFIES DE DEPENSES
MONSIEUR LE COORDONNATEUR DU PASE BAMAKO- MALI
Audit financier et comptable du PASE pour la période allant du 1er janvier au 31 décembre 2017.
Monsieur le Coordonnateur, En application du point 6 des termes de références de notre mission, nous avons vérifié les
états certifiés de dépenses non audités utilisés comme base de remboursement de fonds à la
Banque Mondiale.
Nous avons mené ces investigations au moyen de tests, procédures d’audits et de vérification
jugés nécessaires au regard des circonstances. Nos travaux ont porté sur les États contenus
dans les DRF soumis à la Banque Mondiale pour un montant total de F CFA 255 875 308. Le
détail est présenté en annexe du présent rapport.
Les états sont élaborés sous la responsabilité de la Cellule de Suivi et de Coordination des
Projets. Notre responsabilité consiste à émettre une opinion sur ces documents sur la base de
notre audit.
Nos travaux ont été réalisés conformément aux Normes Internationales d’Audit établies par le
Conseil des Normes Internationales d’Audit et d’Assurance de la Fédération Internationale des
Experts- Comptables. Ces normes stipulent que nous devons programmer et effectuer notre
audit de manière à déterminer, avec un degré de certitude raisonnable, que les états certifiées
de dépenses ne comportent aucune erreur significative.
Nous sommes d’avis que, notre audit fournit une base raisonnable à notre opinion.
RAPPORT D’AUDIT DES COMPTES DU PASE AU TITRE DE L’EXERCICE 2017
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OPINION À notre avis, les demandes des dépenses engagées dans le cadre du Projet sont bien justifiées. Nous sommes d’avis que ces dépenses ont été effectuées pour l’acquisition de biens
ou services admis par l’Accord de Don IDA n°4617 - ML. Dans leur ensemble, les contrôles que nous avons entrepris sur les demandes de reconstitution de fonds de roulement sont satisfaisants tant dans leur condition, que dans leur justification.
Bamako, le 11 Juin 2018
Harouna DRAME
Directeur Associé Expert-Comptable Diplômé Commissaire aux Comptes
Inscrit au Tableau de l’Ordre
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VI. OPINION SUR LE COMPTE DÉSIGNÉ
MONSIEUR LE COORDONNATEUR DU PASE BAMAKO- MALI
Audit financier et comptable du PASE pour la période allant du 1er janvier au 31 décembre 2017.
Monsieur le Coordonnateur, En application du point 7 des termes de références de notre mission, nous avons vérifié la
gestion du compte spécial dédié aux financements de la Banque Mondiale dans le cadre de la
mise en œuvre du Projet d’Appui au Secteur de l’Énergie (PASE).
Nous avons analysé les transactions du Compte Désigné qui incluent :
- Les avances reçues de la Banque Mondiale ; - Les reconstitutions du Compte Désigné soutenues par les demandes de
remboursement de fonds ; - Les intérêts éventuellement générés sur le compte qui appartiennent au projet; - Les retraits relatifs aux dépenses du Projet d’Appui au Secteur de l’Énergie (PASE).
Nous avons contrôlé les soldes du Compte Désigné à la clôture de l’exercice conformément aux
procédures de la Banque Mondiale. Nos travaux ont porté sur l’éligibilité des transactions
financières couvrant la période sous revue et le solde des fonds à la clôture de l’exercice en
conformité avec les dispositions de l’accord de financement et de la lettre de décaissement.
Nous avons examiné l’adéquation du système de contrôle interne en fonction du mécanisme de
décaissement.
Nous avons procédé à l’examen de l’éligibilité ou de l’exactitude :
Des transactions financières durant la période sous revue ;
Des soldes des comptes à la clôture de l’exercice sous revue :
De l’utilisation du Compte Désigné conformément à l’accord de financement ;
De l’adéquation du contrôle interne avec le mécanisme de décaissement.
RAPPORT D’AUDIT DES COMPTES DU PASE AU TITRE DE L’EXERCICE 2017
21 SEC DIARRA
Les mouvements intervenus sur le compte ainsi que leur enregistrement comptable relèvent de
la responsabilité de la Cellule de Coordination du Projet. Notre responsabilité consiste à émettre
une opinion sur ces documents sur la base de notre audit.
Nos travaux ont été réalisés conformément aux Normes Internationales d’Audit établies par le
Conseil des Normes Internationales d’Audit et d’Assurance de la Fédération Internationale des
Experts- Comptables. Ces normes stipulent que nous devons programmer et effectuer notre
audit de manière à déterminer, avec un degré de certitude raisonnable, que les états financiers
ne comportent aucune erreur significative.
L’audit consiste à procéder à un examen de documents justifiant les montants et informations
figurant dans les états financiers, et à évaluer les principes comptables utilisés et les
estimations importantes faites par la Coordination, ainsi que la présentation générale des états
financiers.
Nous sommes d’avis que, notre audit fournit une base raisonnable à notre opinion.
OPINION À notre avis, le compte désigné du Projet d’Appui au Secteur de l’Énergie (PASE) présentant un
solde de FCFA 504 462 347 au 31 décembre 2017, retrace fidèlement les transactions opérées
au titre de l’Accord de Don IDA n°4617 - ML.
Bamako, le 11 Juin 2018
Harouna DRAME
Directeur Associé Expert-Comptable Diplômé Commissaire aux Comptes
Inscrit au Tableau de l’Ordre
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22 SEC DIARRA
VII. COMPTE RENDU DES AUTRES VÉRIFICATIONS EXIGÉES PAR NOS TERMES DE RÉFÉRENCES
MONSIEUR LE COORDONNATEUR DU PASE BAMAKO- MALI
Vérifications spécifiques
Monsieur le Coordonnateur,
Les termes de références de notre mission prévoient quelques investigations spécifiques à conduire par nos soins dans le cadre de notre mission.
Ces investigations entrent dans le cadre de l’audit et sont détaillées à travers les paragraphes suivants.
7.1. ACQUISITIONS DE BIENS ET SERVICES
Il est demandé que l'auditeur s'assure que les acquisitions des biens et services financés ont fait l'objet de marchés passés en respect des procédures de passations des marchés conformément au manuel de procédures du projet et au plan de gestion des approvisionnements approuvé par la Banque Mondiale.
Nous avons procédé aux vérifications appropriées. Les diligences mises en œuvre n'appellent pas d'observations particulières.
7.2. RESPECT DU SYSTÈME COMPTABLE OHADA
Il est demandé à ce niveau de vérifier que les comptes du Projet ont été préparés sur la base de l'application systématique des normes du Système Comptable OHADA. Les vérifications ont été menées en rapport avec les exigences de la norme comptable qui peuvent être exigées du PASE.
Nous n’avons pas d’observations particulières à formuler sur ce point.
7.3. FRAUDE ET CORRUPTION
Les exigences en matière de fraude et de corruption sont détaillées dans la norme ISA 240 (Prise en compte du risque de fraude et d'erreur lors de l'audit des comptes). Nous devons identifier et évaluer les risques de fraude. Nous devons obtenir ou fournir des preuves d'audit suffisantes d'analyse de ces risques et traiter de manière appropriée les fraudes identifiées ou suspectées.
RAPPORT D’AUDIT DES COMPTES DU PASE AU TITRE DE L’EXERCICE 2017
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Nous avons mis en œuvre les diligences appropriées de manière à identifier et évaluer les risques d'anomalies significatives dans les états financiers provenant de fraude ou résultant d'erreur. Ainsi :
- Nous avons vérifié l'existence de procédures spécifiques de détection de fraude au sein du projet,
- Nous nous sommes entretenus avec le Coordinateur, l’Administrateur financier et le Spécialiste en passation de Marchés pour la prise de connaissance du projet,
- Nous avons évalué le système de contrôle interne du projet - Nous avons vérifié la sincérité et la fiabilité des supports justificatifs qui soutiennent des
opérations financières. Nous avons obtenu une lettre d'affirmation signée du projet. Elle est présentée en annexe du présent rapport. À l'issue de nos travaux, nous n'avons pas identifié de risques provenant de fraude ou résultant d'erreur susceptible de compromettre de manière significative la sincérité et la fiabilité des états financiers. En revanche, le projet ne dispose pas de procédures spécifiques de détection de fraude.
7.4. CONTRÔLES SUR LA PASSATION DE MARCHE Il est demandé à ce niveau que les contrôles sur la passation des marchés portent entre autres sur les documents de passation et d’exécution des contrats/marchés. Le projet n’a pas passé de marchés au cours de l’exercice 2017.
7.5. PROTECTION ET PROPRIÉTÉ DES ACTIFS À ce niveau, nous avons comme but de vérifier que les actifs immobilisés sont réels et correctement évalués et le droit de propriété du Projet sur ces actifs est établi en conformité avec l’accord de financement. Les vérifications que nous avons menées n’ont pas révélé d’anomalies significatives.
7.6. RESPECT DES LOIS ET RÈGLEMENTS Les objectifs indiqués ici portent sur l'évaluation de la conformité de la Cellule de Coordination du PASE avec les lois et les règlements qui pourraient affecter significativement les états financiers comme requis par la norme ISA 250 (Prise en compte du risque d'anomalies dans les comptes résultant du non-respect des textes légaux et réglementaires). Nos vérifications en la matière ont porté sur les textes nationaux et les prescriptions de l'accord de financement concernant le fonctionnement de la Cellule de coordination : textes fiscaux et
RAPPORT D’AUDIT DES COMPTES DU PASE AU TITRE DE L’EXERCICE 2017
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sociaux, textes en matière de passation des marchés, textes en matière de gestion comptable et financière, contenu des contrats. Nous avons procédé aux vérifications appropriées. Les diligences mises en œuvre n'appellent pas d'observations particulières.
7.7. GESTION DES RISQUES D'AUDIT Dans l'objectif de réduire les risques d'audit à un niveau relativement faible, l'auditeur mettra en œuvre les procédures d'audit appropriées en réponse aux risques d'anomalies identifiés à l'issue de son évaluation. Cela en conformité avec la norme ISA 330 (Procédures d'audit mises en œuvre par l'auditeur à l'issue de son évaluation des risques). À l'Issue de notre évaluation, nous n'avons pas identifié de risques d'anomalies significatives dans les états financiers pour lesquels nous devons apporter des solutions.
Bamako, le 11 Juin 2018
Harouna DRAME
Directeur Associé Expert-Comptable Diplômé Commissaire aux Comptes
Inscrit au Tableau de l’Ordre
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ANNEXES
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27 SEC DIARRA
ANNEXE I: ÉTATS FINANCIERS
RAPPORT D’AUDIT DES COMPTES DU PASE AU TITRE DE L’EXERCICE 2017
28 SEC DIARRA
1.1. ÉTAT DES RESSOURCES ET EMPLOIS
RAPPORT D’AUDIT DES COMPTES DU PASE AU TITRE DE L’EXERCICE 2017
29 SEC DIARRA
ETAT DES RESSOURCES ET DES EMPLOIS
RESSOURCES Exercice 2017 Exercice 2016 Variation 2016-2017 %
Trésorerie initiale
Banque compte désigné 481 307 064 60 933 748 420 373 316 689,89%
Banque compte d'intérêts 22 329 978 14 105 010 8 224 968 58,31%
Total trésorerie initiale 503 637 042 75 038 758 428 598 284 571,17%
Financement IDA
Avance initiale compte désigné 0 0 0 -
Financement reçu, DRF 255 875 308 1 831 259 757 -1 575 384 449 -86,03%
Financement à recevoir 0 0 0 0,00%
Financement DPD 143 091 177 2 661 047 658 -2 517 956 481 -94,62%
Total financement IDA 398 966 485 4 492 307 415 -4 093 340 930 -91,12%
Autres ressources
Intérêts créditeurs perçus 25 813 148 11 828 592 13 984 556 118,23%
Autres ressources 10 457 100 4 857 581 5 599 519 115,27%
Total autres ressources 36 270 248 16 686 173 19 584 075 117,37%
Dettes
Fournisseurs 0 -351 793 032 351 793 032 -100%
Autres dettes 0 -351 263 385 351 263 385 -100%
Total Dettes 0 -703 056 417 703 056 417 -101%
TOTAL DES RESSOURCES 938 873 775 3 880 975 929 -2 942 102 154 -76%
EMPLOIS Réalisations 2017 Réalisations
2016 Variation 2016-2017 %
Dépenses par catégories
Cat.1 : Travaux, fournitures et services de consultants au titre de la Partie A et C1 du Projet
147 472 970 2 385 710 878 -2 238 237 908 -93,82%
Cat.2 : Travaux, fournitures et services de consultants au titre des Parties B, C2, et C3 du Projet
252 334 422 989 844 369 -737 509 947 -74,51%
Total des dépenses par catégories 399 807 392 3 375 555 247 -2 975 747 855 -88,16%
Autres dépenses
Dépenses sur le compte IDA PASE Intérêts 1 750 000 1 783 640 -33 640 -1,89%
Frais de préparation payés par AMADER 0 0 0 -
Total autres dépenses 1 750 000 1 783 640 -33 640 -1,89%
Trésorerie à la clôture Banque compte Désigné 504 462 347 481 307 064 23 155 283 4,81%
Banque compte d'intérêts créditeurs 32 854 036 22 329 978 10 524 058 47,13%
Total Trésorerie à la clôture 537 316 383 503 637 042 33 679 341 6,69%
TOTAL DES EMPLOIS 938 873 775 3 880 975 929 -2 942 102 154 -76%
RAPPORT D’AUDIT DES COMPTES DU PASE AU TITRE DE L’EXERCICE 2017
30 SEC DIARRA
1.2. SITUATION PATRIMONIALE INDIQUANT LES FONDS CUMULÉS DE LA COMPOSANTE, LE SOLDE BANCAIRE, LES AUTRES ACTIFS ET PASSIFS DU PROJET
ET LES ENGAGEMENTS, LE CAS ÉCHÉANT
RAPPORT D’AUDIT DES COMPTES DU PASE AU TITRE DE L’EXERCICE 2017
31 SEC DIARRA
BILAN ACTIF
ACTIF
Exercice 2017 Exercice 2016
Brut Amort. Prov.
Net Net
ACTIFS IMMOBILISES
CHARGES IMMOBILISEES EDM SA 40 469 906 147 0 40 469 906 147 40 354 038 079
CHERGES IMMOBILISEES CCP 3 005 927 754 0 3 005 927 754 2 798 691 432
CHARGES IMMOBILISEES DNE 2 806 668 599 0 2 806 668 599 2 792 731 599
CHARGES IMMOBILISEES DAF 300 168 629 0 300 168 629 287 266 484
CHARGES IMMOBILISEES CREE 80 544 700 0 80 544 700 80 544 700
CHARGES IMMOBILISEES 950 856 387 0 950 856 387 961 732 381
Total ACTIFS IMMOBILISES 47 614 072 219 0 47 614 072 219 47 275 004 675
IMMOBILISATIONS INCORPORELLES
LOGICIEL COORDINATION 8 000 000 0 8 000 000 8 000 000
LOGICIEL NETPLAN 11 290 909 0 11 290 909 11 290 909
LOGICIEL MS PROJECT 725 909 0 725 909 725 909
LOGICIEL CRYSTAL BALL PRO 12 550 629 0 12 550 629 12 550 629
LOGICIEL RISK SOLVER PLATFORM 4 972 429 0 4 972 429 4 972 429
LOGICIELS WINDOWS SERVEUR 2008 650 909 0 650 909 650 909
AUTRE IMMOBILISATIONS INCORPORELLES
16 200 000 0 16 200 000 16 200 000
Total IMMOBILISATIONS INCORPORELLES
54 390 785 0 54 390 785 54 390 785
BATIMENTS INSTAL TECH ET AMENAGEMENTS
AMENAGEMENT DE BUREAU 4 554 425 0 4 554 425 4 554 425
AUTRES INSTALL ET AMENAGEMENT 3 879 011 0 3 879 011 3 879 011
Total BATIMENTS INSTAL TECH ET AMENAGEMENTS
8 433 436 0 8 433 436 8 433 436
MATERIELS ET OUTILLAGES
MATERIEL DE BUREAU 2 893 403 0 2 893 403 2 893 403
MATERIEL DE BUREAU CCP 1 895 000 0 1 895 000 1 895 000
MATERIEL INFORMATIQUE 23 040 652 0 23 040 652 23 040 652
MATERIEL INFORMATIQUE CCP 2 170 000 0 2 170 000 2 170 000
MOBILIER DE BUREAU 11 608 400 0 11 608 400 11 608 400
MOBILER DE BUREAU CCP 68 856 0 68 856 68 856
MATERIEL AUTOMOBILE 56 788 857 0 56 788 857 56 788 857
MATERIEL AUTOMOBILE CCP 7 950 000 0 7 950 000 7 950 000
Total MATERIELS ET OUTILLAGES 106 415 168 0 106 415 168 106 415 168
AUTRE IMMOB FINANCIERES
DEPOT TELEPHONE ET TELEX 440 040 0 440 040 440 040
Total AUTRE IMMOB FINANCIERES 440 040 0 440 040 440 040
AMMORTISSEMENTS
AMORT MOB BUREAU 0 0 0 0
Total AMMORTISSEMENTS 0 0 0 0
BANQUE
COMPTE DESIGNE IDA 504 462 347 0 504 462 347 481 307 064
COMPTE PROJET INTERETS DEBITEURS 32 854 036 0 32 854 036 22 329 978
Total BANQUE 537 316 383 0 537 316 383 503 637 042
TOTAL 48 321 068 031 0 48 321 068 031 47 948 321 146
RAPPORT D’AUDIT DES COMPTES DU PASE AU TITRE DE L’EXERCICE 2017
32 SEC DIARRA
BILAN PASSIF
Passif Exercice 2017 Exercice 2016 Variation %
CAPITAL
AVANCE INITIALE IDA 500 000 000 500 000 000 0 0%
DOTATION COMPL POUR SOLDE COMPTE 47 674 990 413 47 276 023 928 398 966 485 1%
INT CREDITEURS COMPTE DESIGNE IDA 102 716 817 76 903 639 25 813 178 34%
AUTRES DOTATIONS 24 200 000 24 200 000 0 0%
AUTRES RESSORCES 13 782 723 13 670 321 112 402 1%
Total CAPITAL 48 315 689 953 47 890 797 888 424 892 065 1%
COMPTES DE TIERS
FRS ORDINAIRES 5 378 078 47 473 015 -42 094 937 -89%
FOURNISSEURS ETRANGERS 0 0 0 0%
CONSULTANTS NATIONAUX 0 0 0 0%
CONSULTANTS INTERNATIONAUX 0 0 0 0%
FOURNISSEURS FACTURES NON PARVENUES
0 0 0 0%
FRS AVANCE ET ACOMPTES VERSES 0 0 0 0%
Total COMPTES DE TIERS 5 378 078 47 473 015 -42 094 937 -89%
ORGANISMES INTERNATIONAUX
DRF EMISE IDA 0 0 0 0%
DRF A RECEVOIR IDA 0 10 050 243 -10050243 0%
DPD EMISE IDA 0 0 0 0%
DPD A RECEVOIR 0 0 0 0%
Total ORGANISMES INTERNATIONAUX 0 10 050 243 -10 050 243 -100%
TOTAL 48 321 068 031 47 948 321 146 372 746 885 1%
RAPPORT D’AUDIT DES COMPTES DU PASE AU TITRE DE L’EXERCICE 2017
33 SEC DIARRA
1.2. ÉTAT DES TRANSACTIONS DU COMPTE DÉSIGNÉ
RAPPORT D’AUDIT DES COMPTES DU PASE AU TITRE DE L’EXERCICE 2017
34 SEC DIARRA
RECONSTITUTION DU COMPTE DESIGNE
Au 31 Décembre 2017
RUBRIQUES MONTANTS
Solde à l'ouverture 481 307 064
Encaissements
Virements reçus de l'IDA 255 875 308
Intérêts créditeurs du Compte Désigné 25 813 178
Autres (régularisations + Restitution caution) 10 457 100
Total encaissements 773 452 650
Décaissements par catégories
Catégorie I- Travaux, fournitures et services de consultants au titre de la partie A et C1 du Projet
4 381 793
Catégorie II- Travaux, fournitures et services de consultants au titre de la partie B.C2 et C3 du Projet
252 334 422
Sous-Total 256 716 215
Virements des Intérêts au 31.12.2016 12 274 088
Total des décaissements 268 990 303
Solde du Compte Désigné 504 462 347
RAPPORT D’AUDIT DES COMPTES DU PASE AU TITRE DE L’EXERCICE 2017
35 SEC DIARRA
ANNEXE II: ÉTAT RÉCAPITULATIF DES DRF DE L’EXERCICE 2017
RAPPORT D’AUDIT DES COMPTES DU PASE AU TITRE DE L’EXERCICE 2017
36 SEC DIARRA
ETAT RECAPITULATIF DES DEMANDES DE RETRAIT DE FONDS DU PROJET PASE AUTRE TITRE DE L’EXERCICE 2017
No DRF MONTANT DEMANDE
Cat. 1 Cat.2 MONTANT
RECU ECART
216 73 511 964 0 73 511 964 73 511 964 0
217 40 756 337 4 381 793 36 374 544 40 756 337 0
218 33 636 719 0 33 636 719 33 636 719 0
219 34 899 223 0 34 899 223 34 899 223 0
220 49 441 577 0 49 441 577 49 441 577 0
222 23 629 488 0 23 629 488 23 629 488 0
Total 255 875 308 4 381 793 251 493 515 255 875 308 0
RAPPORT D’AUDIT DES COMPTES DU PASE AU TITRE DE L’EXERCICE 2017
37 SEC DIARRA
ANNEXE III : NOTES AUX ETATS FINANCIERS
RAPPORT D’AUDIT DES COMPTES DU PASE AU TITRE DE L’EXERCICE 2017
38 SEC DIARRA
NOTE SUR LE BILAN
ACTIF
A1- Charges Immobilisées
Il s’agit des transferts des dépenses de fonctionnement imputées à l’ensemble des agences d’exécution du projet
par composante et de la Cellule de gestion. Les charges immobilisées en instance d’affectation est la résultante
du résultat en attente d’affectation de 950 856 387 FCFA.
Désignation des comptes Détails Montants
Charges Immobilisées
Charges immobilisées EDM-SA
Charges immobilisées CCP
Charges immobilisées DNE
Charges immobilisées DFM
Charges immobilisées CREE
Charges immobilisées (instance d’affectation)
40 469 906 147
3 005 927 754
2 806 668 599
300 168 629
80 544 700
950 856 387
47 614 072 219
A2 – Actifs Immobilisés
Il s’agit essentiellement des biens corporels et incorporels acquis pour le compte de la Cellule de Coordination
ainsi que d’autres immobilisations à caractère financier :
Désignation des comptes Exercice 2017 Exercice 2016 Variation
Actifs Immobilisés
Immobilisations incorporelles
Aménagement de bureau
Matériels & outillages
Immobilisations financières
169 679 429
54 390 785
8 433 436
106 415 168
440 040
169 679 429
54 390 785
8 433 436
106 415 168
440 040
0
0
0
0
0
Aucune variation n’a été enregistrée au niveau des actifs immobilisés.
RAPPORT D’AUDIT DES COMPTES DU PASE AU TITRE DE L’EXERCICE 2017
39 SEC DIARRA
A3 – Trésorerie
Elle regroupe les soldes débiteurs des deux comptes bancaires (compte spécial IDA et compte d’intérêt). Le détail est ci-dessous indiqué dans le tableau :
Désignation des comptes Détails Montants
Trésorerie
Compte spécial IDA
Compte d’intérêt
504 462 347
32 854 036
537 316 383
A. PASSIF
B1 – Capital Il détermine la participation de l’Agence de Développement International (IDA) dans la mise en œuvre du projet à travers le financement mobilisé pour les activités d’investissement et de fonctionnement concourant à l’atteinte des objectifs du projet.
Désignation des comptes Exercice 2017 Exercice 2016 Variation
CAPITAL
Avance initiale
Dotation complémentaire pour
solde comptes
Intérêts créditeurs compte désigné
Autres dotations
48 291 489 953
500 000 000
47 674 990 413
102 716 817
13 782 723
47 866 597 888
500 000 000
47 276 023 928
76 903 639
13 670 321
424 892 065
0
398 966 485 25
813 178
112 402
La variation du capital de F CFA 424 892 065 porte sur : (1). L’appui de l’IDA pour investissement qui se
décomposent en six (06) approvisionnements du compte spécial pour 255 875 308 FCFA et également une (01
DPD) paiement direct à ZED-SA pour 143.091.177 FCFA ; (ii). 25.813.178 FCFA d’intérêts créditeurs générés
par le compte spécial pendant l’année 2017 et (iii). 112.402 FCFA issus d’autres produits dont : retour des frais
de transfert en faveur de AIL.
B2 – Passif circulant Il représente les montants dus à certains fournisseurs ordinaires pour 5.378.078 FCFA.
La variation de FCFA 44.423.598 s’explique par l’apurement du compte fournisseurs ordinaires.
RAPPORT D’AUDIT DES COMPTES DU PASE AU TITRE DE L’EXERCICE 2017
40 SEC DIARRA
NOTE SUR LE TABLEAU DES EMPLOIS ET DES RESSOURCES
Les ressources du projet comme il apparait dans le Tableau des Emplois et des Ressources (TER) proviennent
essentiellement de l’IDA (le projet étant par ailleurs financé à 100% par l’IDA) soit 42,49 % des ressources de
l’exercice. Le reliquat est constitué des intérêts générés sur les dépôts du compte spécial (2,75%), des autres
ressources (0,01%).
Les emplois sont constitués essentiellement des charges.
L’excédent de trésorerie qui résulte de l’utilisation des ressources est de 537.316.383 FCFA qui se répartit ainsi qu’il suit ci-dessous :
Analyse de l’excédent de trésorerie Détails Montants
Excédent de trésorerie
Compte spécial IDA
Compte d’Intérêts
504 462 347
32 854 036
537 316 383
RAPPORT D’AUDIT DES COMPTES DU PASE AU TITRE DE L’EXERCICE 2017
41 SEC DIARRA
ANNEXE IV. LISTE DES IMMOBILISATIONS ACQUISES SUR LES FONDS DU PROJET
RAPPORT D’AUDIT DES COMPTES DU PASE AU TITRE DE L’EXERCICE 2017
42 SEC DIARRA
ANNEXE V. LETTRE D’AFFIRMATION