RÉPUBLIQUE DU MALI ......des budgets annuels et la revue des principaux rapports d’exécution du projet. Le Comité de Pilotage se réunit au moins deux fois l’année en sessions

RÉPUBLIQUE DU MALI

=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-= MINISTÈRE DE L’ÉNERGIE ET DE L’EAU

------------------------------------- SECRÉTARIAT GENERAL -------------------------------------

PROJET D’APPUI AU SECTEUR DE L’ÉNERGIE (PASE) -------------------------------------

CELLULE DE COORDINATION DU PROJET (CCP) -------------------------------------

RAPPORT D’AUDIT DES COMPTES DU PROJET AU TITRE DE LA PÉRIODE ALLANT DU 1ER JANVIER AU 31 DÉCEMBRE 2017

-----------------------------------------

FINANCEMENT IDA N°4617 - ML

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VERSION DEFINITIVE

JUIN 2018

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RAPPORT D’AUDIT DES COMPTES DU PASE AU TITRE DE L’EXERCICE 2017

2 SEC DIARRA

SOMMAIRE

I. CONTEXTE GENERAL DE LA MISSION ------------------------------------------------------------------------------------------ 4

1.1. PRÉSENTATION GÉNÉRALE DU PROJET D’APPUI AU SECTEUR DE L’ÉNERGIE (PASE) ------------------ 5

1.1.1. DESCRIPTION DU PROJET ------------------------------------------------------------------------------------------------------ 5

1.1.2. OBJECTIFS --------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 5

1.1.3. COUT ET FINANCEMENT DU PROJET --------------------------------------------------------------------------------------- 5

1.1.4. ORGANISATION ET FONCTIONNEMENT DU PROJET ----------------------------------------------------------------- 7

1.1.4.1. LE COMITE DE PILOTAGE DU PROJET --------------------------------------------------------------------------------- 7

1.1.4.2. LA CELLULE DE COORDINATION DU PROJET (CCP) -------------------------------------------------------------- 7

1.1.4.3. LES AGENCES D’EXÉCUTION DU PROJET (AEP) ------------------------------------------------------------------- 7

II. ÉTENDUE DES TRAVAUX ------------------------------------------------------------------------------------------------------------ 8

2.1. L'ÉVALUATION DU CONTRÔLE INTERNE ------------------------------------------------------------------------------------ 9

2.2. LE CONTRÔLE DES DÉPENSES ET DES RAPPORTS INTERMÉDIAIRES FINANCIERS ----------------------- 9

III. MÉTHODES ET PRINCIPES COMPTABLES ---------------------------------------------------------------------------------- 11

3.1. CADRE COMPTABLE --------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 12

3.2. PRINCIPES COMPTABLES ------------------------------------------------------------------------------------------------------- 12

3.3. UNITÉ MONÉTAIRE ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 12

3.4. ÉVALUATION -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 12

IV. OPINION SUR LES ÉTATS FINANCIERS -------------------------------------------------------------------------------------- 13

4.1. OPINION--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 15

4.2. INFORMATION ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ 15

V. OPINION SUR LES ETATS CERTIFIES DE DEPENSES ------------------------------------------------------------------- 16

OPINION -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 18

VI. OPINION SUR LE COMPTE DÉSIGNÉ ------------------------------------------------------------------------------------------ 19

OPINION -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 21

VII. COMPTE RENDU DES AUTRES VÉRIFICATIONS EXIGÉES PAR NOS TERMES DE RÉFÉRENCES ------ 22

7.1. ACQUISITIONS DE BIENS ET SERVICES ------------------------------------------------------------------------------------ 23

7.2. RESPECT DU SYSTÈME COMPTABLE OHADA --------------------------------------------------------------------------- 23

7.3. FRAUDE ET CORRUPTION ------------------------------------------------------------------------------------------------------- 23

7.4. CONTRÔLES SUR LA PASSATION DE MARCHE -------------------------------------------------------------------------- 24

7.5. PROTECTION ET PROPRIÉTÉ DES ACTIFS--------------------------------------------------------------------------------- 24


3 SEC DIARRA

7.6. RESPECT DES LOIS ET RÈGLEMENTS -------------------------------------------------------------------------------------- 24

7.7. GESTION DES RISQUES D'AUDIT ---------------------------------------------------------------------------------------------- 25

ANNEXES ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ 26

ANNEXE I: ÉTATS FINANCIERS ------------------------------------------------------------------------------------------------------ 27

1.1. ÉTAT DES RESSOURCES ET EMPLOIS ----------------------------------------------------------------------------------- 28

1.2. SITUATION PATRIMONIALE INDIQUANT LES FONDS CUMULÉS DE LA COMPOSANTE, LE SOLDE

BANCAIRE, LES AUTRES ACTIFS ET PASSIFS DU PROJET ET LES ENGAGEMENTS, LE CAS ÉCHÉANT--- 30

1.2. ÉTAT DES TRANSACTIONS DU COMPTE DÉSIGNÉ ------------------------------------------------------------------- 33

ANNEXE II: ÉTAT RÉCAPITULATIF DES DRF DE L’EXERCICE 2017 ----------------------------------------------------- 35

ANNEXE III : NOTES AUX ETATS FINANCIERS ---------------------------------------------------------------------------------- 37

ANNEXE IV. LISTE DES IMMOBILISATIONS ACQUISES SUR LES FONDS DU PROJET --------------------------- 41

ANNEXE V. LETTRE D’AFFIRMATION ---------------------------------------------------------------------------------------------- 42


4 SEC DIARRA

I. CONTEXTE GENERAL DE LA MISSION


5 SEC DIARRA

1.1. PRÉSENTATION GÉNÉRALE DU PROJET D’APPUI AU SECTEUR DE L’ÉNERGIE (PASE)

1.1.1. DESCRIPTION DU PROJET Le gouvernement du Mali a initié avec l’appui de la Banque Mondiale le Projet d’Appui au

Secteur de l’Énergie (PASE) pour apporter un appui substantiel au secteur de l’énergie afin qu’il

puisse relever les défis du développement socio-économique du pays. Le Projet a pour objectif

général d’améliorer l’accès et l’efficacité de l’approvisionnement en électricité à Bamako et dans

des localités ciblées du pays.

1.1.2. OBJECTIFS Le Projet appuie en particulier les efforts du Gouvernement à :

promouvoir une utilisation efficace des capacités additionnelles de production attendue à partir de 2010 ;

procéder à une évacuation appropriée des capacités de production grâce au renforcement des réseaux de transport et de distribution :

poursuivre le redressement de l’EDM-SA pour atteindre un niveau adéquat de viabilité financière et d’efficacité opérationnelle ;

poursuivre l’expansion de l’accès des populations à l’électricité.

Le Projet dont la durée initiale d’exécution était de cinq ans (septembre 2009 à Septembre

2014) a été prorogé au 30 juin 2018. Il comprend trois composantes :

Composante 1 : le renforcement et l’extension du réseau de transport et de distribution

de l’EDM-SA ;

Composante 2 : l’efficacité énergétique et la gestion de la demande ;

Composante 3 : l’appui institutionnel et renforcement de capacités dans le secteur de

l’énergie.

1.1.3. COUT ET FINANCEMENT DU PROJET

Le tableau 1 ci-dessous résume les coûts des actions prévues.


6 SEC DIARRA

Tableau 1 : Coût du Projet après restructuration

Composantes

Coût du Projet (MUSD)

Montant Budgétisé

Initial

Montant après restructuration

Contribution

IDA MALI

1. TRANSPORT ET DISTRIBUTION ÉLECTRICITÉ 107,00 81,00 81,00 1.1 Renforcement/Extension du réseau de distribution 24,30 24,50 24,50 1.2 Renforcement/Extension du réseau de répartition 30 kV 17,90 36,00 36,00 1.3 Renforcement du réseau de transport 150 kV 31,00 7,50 7,50 1.4 Raccordement au RI et Électrification zone Office du Niger 11,70 0,00 0,00 1.5 Acquisition de Matériels, Équipements et Véhicules 13,60 7,40 7,40 1.6 Assistance Technique 6,40 3,50 3,50 1.7 Non affecté 2,10 2,10 2,10

2. EFFICACITÉ ÉNERGÉTIQUE 5,00 5,00 5,00

2.1 Lampes basse consommation (Acquisition/installation/Communication) 3,70

2.2 Acquisition des Lampes Éclairage Public 0,80

2.3 Services de consultants 0,50

3. APPUI INSTITUTIONNEL / RENFORCEMENT DE CAPACITÉS 8,00 9,00 9,00

3.1 APPUI EDM-SA 1,50 1,50 1,50 3.2 APPUI MEE (CCP, DNE, DFMDFM) 5,90 7,50 7,50

3.3 APPUI CREE 0,60

TOTAL 120,00 95,00 95,00

Le financement accordé par l’IDA s’élève à 80,7 millions de DTS à travers l’Accord de crédit N°

4617-ML signé le 26 juin 2006. Il est affecté aux deux catégories de dépenses données dans le

tableau 2 ci-dessous. Après la restructuration intervenue en 2013, le financement a été réduit

de 25.000.000 US$ soit l’équivalent de 16.800.000 DTS.

Ce montant a été prélevé sur la composante 1.

Tableau 2 : Catégories de dépenses du Crédit IDA

Catégorie Montant du Crédit Affecté

(exprimé en DTS)

% de Dépenses Financé

(Taxes comprises)

1) Travaux, fournitures et services de consultants au titre de la composante 1 et de la partie de la composante 3 concernant EDM-SA

55.500.000

100 %

2) Travaux, fournitures et services de consultants au titre de la composante 2 et des parties de la composante 3 concernant le MEE et la CREE

8.400.000

100 %

MONTANT TOTAL 63.900.000


7 SEC DIARRA

1.1.4. ORGANISATION ET FONCTIONNEMENT DU PROJET

L’organisation institutionnelle proposée pour la coordination et l’exécution du projet tente de respecter au mieux les responsabilités institutionnelles au sein de l’Administration tout en tenant compte des impératifs opérationnels liés aux différentes composantes du projet. L’arrangement institutionnel proposé pour la coordination et l’exécution du projet repose sur les principales fonctions / structures suivantes :

Un Comité de Pilotage (CP);

Une Cellule de Coordination de Projet (CCP) rattachée au Secrétariat General du MEE

Trois agences d’exécution que sont le MEE à travers la DNE, la DFM/MEE, la Société EDM SA et la CREE.

La CCP et les agences d’exécution sont assistées par des intervenants externes (consultants, fournisseurs, entrepreneurs) qui exécutent leurs prestations à travers des contrats. Le financement est assuré par l’IDA qui à cet titre intervient dans la mise en œuvre selon les dispositions contenues dans les accords de Crédit et de Projet signés avec le Mali.

1.1.4.1. LE COMITE DE PILOTAGE DU PROJET

Le Comité de Pilotage du Projet est l’organe d’orientation, de suivi et de supervision de l’exécution du Projet. Il a pour attribution la validation et le contrôle des activités, l’approbation des budgets annuels et la revue des principaux rapports d’exécution du projet. Le Comité de Pilotage se réunit au moins deux fois l’année en sessions ordinaires et peut se réunir en sessions extraordinaires en cas de besoin.

1.1.4.2. LA CELLULE DE COORDINATION DU PROJET (CCP)

Placée sous la tutelle du Ministère de l’Énergie et de l’Eau, la CCP est responsable de la coordination générale et de la mise en œuvre opérationnelle et financière du Projet.

1.1.4.3. LES AGENCES D’EXÉCUTION DU PROJET (AEP)

Les Agences d’Exécution sont chargées de la mise en œuvre des composantes dont elles ont la responsabilité. Dans le cadre de la mise en œuvre des activités du Projet, trois agences d’exécution ont été retenues :

EDM SA qui est chargée de l’exécution et de la supervision de la composante 1 ;

Ministère de l’Énergie et de l’Eau qui est chargé de l’exécution de la Composante 2 et une partie de la Composante 3 ;

CREE qui exécutera le renforcement de ses capacités sous la composante 3.

La présente mission s'inscrit dans ce contexte.


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II. ÉTENDUE DES TRAVAUX


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Pour mener à bien cette mission, nous avons mis en œuvre les diligences que nous avons jugées nécessaires. Ces travaux peuvent être regroupés en deux parties :

- L'évaluation du contrôle interne ; - La révision des comptes.

2.1. L'ÉVALUATION DU CONTRÔLE INTERNE

Nous avons analysé et testé les procédures de traitement des informations financières pour nous assurer que les actifs du projet sont suffisamment protégés. Ces tests nous ont permis de vérifier les procédures d'établissement des Demandes de Remboursement de Fonds et l'application du manuel des procédures administratives et financières.

Les résultats de nos travaux sont résumés dans le rapport complémentaire sur le contrôle interne.

2.2. LE CONTRÔLE DES DÉPENSES ET DES RAPPORTS INTERMÉDIAIRES FINANCIERS L'objectif que nous avons recherché à ce niveau est de nous assurer de la justification de chaque opération contenue dans les relevés de dépenses et les états financiers. Nous avons procédé par sondage à la revue des pièces justificatives soumises à notre appréciation. Ainsi, nos travaux ont consisté à vérifier que :

- les Rapports Intermédiaires Financiers ont été préparés selon les prévisions de l'accord de financement;

- les dépenses ont été faites entièrement et nécessairement aux fins de réaliser les objectifs du projet ;

- les Rapports de Suivi Financiers sont étayés de pièces justificatives ; - les Rapports de Suivi Financiers peuvent être considérés comme documents fiables et

exhaustifs capables de supporter les demandes de retrait de fonds ; - le solde de chaque compte est justifié et correctement évalué conformément aux

principes comptables généralement admis. Nous avons également procédé aux vérifications spécifiques exigées par nos termes de référence ou par la Banque Mondiale. Ainsi, nous avons accordé une attention particulière aux normes ISA 240, 260 et 330 dans la mise en œuvre de nos diligences. Ces normes sont résumées comme suit :

a) Fraude et Corruption : Conformément à la norme ISA 240 (Prise en compte du risque de fraude et d'erreur lors de l'audit des comptes), l'auditeur devra identifier et évaluer les risques de fraude, obtenir ou fournir des preuves d'audit suffisantes


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d'analyse de ces risques et traiter de manière appropriée les fraudes identifiées ou suspectées.

b) Lois et Règlements : En élaborant l'approche d'audit et en exécutant les procédures d'audit, l'auditeur devra évaluer la conformité de la Cellule de Coordination du Projet avec les lois et les règlements qui pourraient affecter significativement les états financiers comme requis par la norme ISA 250 (Prise en compte du risque d'anomalies dans les comptes résultant du non-respect des textes légaux et réglementaires). c) Gouvernance : La communication avec les responsables du Projet en charge de la Gouvernance des points d'audit significatifs en conformité avec la norme ISA 260 (Communication sur la mission avec les personnes en charge de la Gouvernance). d) Risques : Dans l'objectif de réduire les risques d'audit à un niveau relativement faible, l'auditeur mettra en œuvre les procédures d'audit appropriées en réponse aux risques d'anomalies identifiés à l'issue de son évaluation. Cela en conformité avec la norme ISA 330 (Procédures d'audit mises en œuvre par l'auditeur à l'issue de son évaluation des risques). Les résultats de nos travaux sont présentés dans les pages qui suivent.


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III. MÉTHODES ET PRINCIPES COMPTABLES


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3.1. CADRE COMPTABLE Le plan comptable utilisé est celui de l'OHADA. La présentation des états financiers obéit aux spécificités des projets et suivant les exigences de l’IDA. Le logiciel utilisé est SUCCESS.

3.2. PRINCIPES COMPTABLES La comptabilité du projet est une comptabilité d’engagement. Ce qui amène à comptabiliser les opérations au fur et à mesure qu’elles se produisent. Les principes comptables retenus tiennent compte du fait que le PASE n'est pas générateur de revenu. Ainsi, les dépenses d’investissement ne font pas l'objet d'amortissement. Les opérations sont présentées par nature de comptes au bilan et par composantes au tableau des emplois et ressources.

3.3. UNITÉ MONÉTAIRE La comptabilité est tenue en francs de la Communauté Financière Africaine (FCFA).

3.4. ÉVALUATION Les états financiers ont été présentés selon le principe du coût historique.


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IV. OPINION SUR LES ÉTATS FINANCIERS

MONSIEUR LE COORDONNATEUR DU PASE BAMAKO- MALI

Audit financier et comptable du PASE pour la période allant du 1er janvier au 31 décembre 2017.

Monsieur le Coordonnateur, Nous avons vérifié les états financiers de l'exercice clos le 31 décembre 2017 ci-inclus, qui comprennent :

a) un état des ressources (fonds reçus de la Banque mondiale) et des emplois (dépenses engagées au cours de l'exercice considérée) ;

b) un état des transactions du Compte spécial ; c) une situation patrimoniale indiquant les fonds cumulés de la composante, le solde

bancaire, les autres actifs et passifs du projet et les engagements, le cas échéant ; d) les notes sur les états financiers reprenant les principes comptables utilisés et

présentant une analyse détaillée et expliquée des principaux comptes ; e) la liste des actifs immobilisés acquis ou achetés par les fonds du Projet.

Ces états financiers sont élaborés sous la responsabilité de la Cellule de Coordination du Projet. Notre responsabilité consiste à émettre une opinion sur ces états financiers sur la base de notre audit. Nos travaux ont été réalisés conformément aux Normes Internationales d'audit établies par le Conseil des Normes Internationales d'Audit et d'Assurance de la Fédération Internationale des Experts- Comptables. Ces normes stipulent que nous devons programmer et effectuer notre audit de manière à déterminer, avec un degré de certitude raisonnable, que les états financiers ne comportent aucune erreur significative. L'audit consiste à procéder à un examen par sondage de documents justifiant les montants et informations figurant dans les états financiers, et à évaluer les principes comptables utilisés et les estimations importantes faites par la direction, ainsi que la présentation générale des états financiers.


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4.1. OPINION À notre avis, les états financiers du PASE faisant apparaître :

- Un total des Ressources de F CFA 938 873 775 - un total Emplois de F CFA 401 557 392 - et une trésorerie de F CFA 537 316 383

ont été préparés en accord avec les principes comptables admis et donnent une image fidèle de la situation financière du projet à la date du 31 décembre 2017 ainsi que des ressources et dépenses à cette date.

4.2. INFORMATION Nos contrôles sur l’état d’exécution budgétaire, de la période sous revue, a révélé un faible taux de réalisation, soit 18%. Ce faible taux d’exécution (18%) s’explique par le retard accusé dans l’exécution des activités de la composante 1. En effet nous avons relevé une réalisation de FCFA 142 millions sur une prévision de FCFA 1 823 millions. La Coordination du projet devrait prendre les mesures nécessaires afin de finaliser les activités

de la composante 1 avant la clôture du projet en fin juin 2018.

Bamako, le 11 Juin 2018

Harouna DRAME

Directeur Associé Expert-Comptable Diplômé Commissaire aux Comptes

Inscrit au Tableau de l’Ordre


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V. OPINION SUR LES ETATS CERTIFIES DE DEPENSES



Monsieur le Coordonnateur, En application du point 6 des termes de références de notre mission, nous avons vérifié les

états certifiés de dépenses non audités utilisés comme base de remboursement de fonds à la

Banque Mondiale.

Nous avons mené ces investigations au moyen de tests, procédures d’audits et de vérification

jugés nécessaires au regard des circonstances. Nos travaux ont porté sur les États contenus

dans les DRF soumis à la Banque Mondiale pour un montant total de F CFA 255 875 308. Le

détail est présenté en annexe du présent rapport.

Les états sont élaborés sous la responsabilité de la Cellule de Suivi et de Coordination des

Projets. Notre responsabilité consiste à émettre une opinion sur ces documents sur la base de

notre audit.

Nos travaux ont été réalisés conformément aux Normes Internationales d’Audit établies par le

Conseil des Normes Internationales d’Audit et d’Assurance de la Fédération Internationale des

Experts- Comptables. Ces normes stipulent que nous devons programmer et effectuer notre

audit de manière à déterminer, avec un degré de certitude raisonnable, que les états certifiées

de dépenses ne comportent aucune erreur significative.

Nous sommes d’avis que, notre audit fournit une base raisonnable à notre opinion.


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OPINION À notre avis, les demandes des dépenses engagées dans le cadre du Projet sont bien justifiées. Nous sommes d’avis que ces dépenses ont été effectuées pour l’acquisition de biens

ou services admis par l’Accord de Don IDA n°4617 - ML. Dans leur ensemble, les contrôles que nous avons entrepris sur les demandes de reconstitution de fonds de roulement sont satisfaisants tant dans leur condition, que dans leur justification.


Harouna DRAME




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VI. OPINION SUR LE COMPTE DÉSIGNÉ



Monsieur le Coordonnateur, En application du point 7 des termes de références de notre mission, nous avons vérifié la

gestion du compte spécial dédié aux financements de la Banque Mondiale dans le cadre de la

mise en œuvre du Projet d’Appui au Secteur de l’Énergie (PASE).

Nous avons analysé les transactions du Compte Désigné qui incluent :

- Les avances reçues de la Banque Mondiale ; - Les reconstitutions du Compte Désigné soutenues par les demandes de

remboursement de fonds ; - Les intérêts éventuellement générés sur le compte qui appartiennent au projet; - Les retraits relatifs aux dépenses du Projet d’Appui au Secteur de l’Énergie (PASE).

Nous avons contrôlé les soldes du Compte Désigné à la clôture de l’exercice conformément aux

procédures de la Banque Mondiale. Nos travaux ont porté sur l’éligibilité des transactions

financières couvrant la période sous revue et le solde des fonds à la clôture de l’exercice en

conformité avec les dispositions de l’accord de financement et de la lettre de décaissement.

Nous avons examiné l’adéquation du système de contrôle interne en fonction du mécanisme de

décaissement.

Nous avons procédé à l’examen de l’éligibilité ou de l’exactitude :

Des transactions financières durant la période sous revue ;

Des soldes des comptes à la clôture de l’exercice sous revue :

De l’utilisation du Compte Désigné conformément à l’accord de financement ;

De l’adéquation du contrôle interne avec le mécanisme de décaissement.


21 SEC DIARRA

Les mouvements intervenus sur le compte ainsi que leur enregistrement comptable relèvent de

la responsabilité de la Cellule de Coordination du Projet. Notre responsabilité consiste à émettre

une opinion sur ces documents sur la base de notre audit.

Nos travaux ont été réalisés conformément aux Normes Internationales d’Audit établies par le

Conseil des Normes Internationales d’Audit et d’Assurance de la Fédération Internationale des

Experts- Comptables. Ces normes stipulent que nous devons programmer et effectuer notre

audit de manière à déterminer, avec un degré de certitude raisonnable, que les états financiers

ne comportent aucune erreur significative.

L’audit consiste à procéder à un examen de documents justifiant les montants et informations

figurant dans les états financiers, et à évaluer les principes comptables utilisés et les

estimations importantes faites par la Coordination, ainsi que la présentation générale des états

financiers.

Nous sommes d’avis que, notre audit fournit une base raisonnable à notre opinion.

OPINION À notre avis, le compte désigné du Projet d’Appui au Secteur de l’Énergie (PASE) présentant un

solde de FCFA 504 462 347 au 31 décembre 2017, retrace fidèlement les transactions opérées

au titre de l’Accord de Don IDA n°4617 - ML.


Harouna DRAME




22 SEC DIARRA

VII. COMPTE RENDU DES AUTRES VÉRIFICATIONS EXIGÉES PAR NOS TERMES DE RÉFÉRENCES


Vérifications spécifiques

Monsieur le Coordonnateur,

Les termes de références de notre mission prévoient quelques investigations spécifiques à conduire par nos soins dans le cadre de notre mission.

Ces investigations entrent dans le cadre de l’audit et sont détaillées à travers les paragraphes suivants.

7.1. ACQUISITIONS DE BIENS ET SERVICES

Il est demandé que l'auditeur s'assure que les acquisitions des biens et services financés ont fait l'objet de marchés passés en respect des procédures de passations des marchés conformément au manuel de procédures du projet et au plan de gestion des approvisionnements approuvé par la Banque Mondiale.

Nous avons procédé aux vérifications appropriées. Les diligences mises en œuvre n'appellent pas d'observations particulières.

7.2. RESPECT DU SYSTÈME COMPTABLE OHADA

Il est demandé à ce niveau de vérifier que les comptes du Projet ont été préparés sur la base de l'application systématique des normes du Système Comptable OHADA. Les vérifications ont été menées en rapport avec les exigences de la norme comptable qui peuvent être exigées du PASE.

Nous n’avons pas d’observations particulières à formuler sur ce point.

7.3. FRAUDE ET CORRUPTION

Les exigences en matière de fraude et de corruption sont détaillées dans la norme ISA 240 (Prise en compte du risque de fraude et d'erreur lors de l'audit des comptes). Nous devons identifier et évaluer les risques de fraude. Nous devons obtenir ou fournir des preuves d'audit suffisantes d'analyse de ces risques et traiter de manière appropriée les fraudes identifiées ou suspectées.


24 SEC DIARRA

Nous avons mis en œuvre les diligences appropriées de manière à identifier et évaluer les risques d'anomalies significatives dans les états financiers provenant de fraude ou résultant d'erreur. Ainsi :

- Nous avons vérifié l'existence de procédures spécifiques de détection de fraude au sein du projet,

- Nous nous sommes entretenus avec le Coordinateur, l’Administrateur financier et le Spécialiste en passation de Marchés pour la prise de connaissance du projet,

- Nous avons évalué le système de contrôle interne du projet - Nous avons vérifié la sincérité et la fiabilité des supports justificatifs qui soutiennent des

opérations financières. Nous avons obtenu une lettre d'affirmation signée du projet. Elle est présentée en annexe du présent rapport. À l'issue de nos travaux, nous n'avons pas identifié de risques provenant de fraude ou résultant d'erreur susceptible de compromettre de manière significative la sincérité et la fiabilité des états financiers. En revanche, le projet ne dispose pas de procédures spécifiques de détection de fraude.

7.4. CONTRÔLES SUR LA PASSATION DE MARCHE Il est demandé à ce niveau que les contrôles sur la passation des marchés portent entre autres sur les documents de passation et d’exécution des contrats/marchés. Le projet n’a pas passé de marchés au cours de l’exercice 2017.

7.5. PROTECTION ET PROPRIÉTÉ DES ACTIFS À ce niveau, nous avons comme but de vérifier que les actifs immobilisés sont réels et correctement évalués et le droit de propriété du Projet sur ces actifs est établi en conformité avec l’accord de financement. Les vérifications que nous avons menées n’ont pas révélé d’anomalies significatives.

7.6. RESPECT DES LOIS ET RÈGLEMENTS Les objectifs indiqués ici portent sur l'évaluation de la conformité de la Cellule de Coordination du PASE avec les lois et les règlements qui pourraient affecter significativement les états financiers comme requis par la norme ISA 250 (Prise en compte du risque d'anomalies dans les comptes résultant du non-respect des textes légaux et réglementaires). Nos vérifications en la matière ont porté sur les textes nationaux et les prescriptions de l'accord de financement concernant le fonctionnement de la Cellule de coordination : textes fiscaux et


25 SEC DIARRA

sociaux, textes en matière de passation des marchés, textes en matière de gestion comptable et financière, contenu des contrats. Nous avons procédé aux vérifications appropriées. Les diligences mises en œuvre n'appellent pas d'observations particulières.

7.7. GESTION DES RISQUES D'AUDIT Dans l'objectif de réduire les risques d'audit à un niveau relativement faible, l'auditeur mettra en œuvre les procédures d'audit appropriées en réponse aux risques d'anomalies identifiés à l'issue de son évaluation. Cela en conformité avec la norme ISA 330 (Procédures d'audit mises en œuvre par l'auditeur à l'issue de son évaluation des risques). À l'Issue de notre évaluation, nous n'avons pas identifié de risques d'anomalies significatives dans les états financiers pour lesquels nous devons apporter des solutions.


Harouna DRAME




26 SEC DIARRA

ANNEXES


27 SEC DIARRA

ANNEXE I: ÉTATS FINANCIERS


28 SEC DIARRA

1.1. ÉTAT DES RESSOURCES ET EMPLOIS


29 SEC DIARRA

ETAT DES RESSOURCES ET DES EMPLOIS

RESSOURCES Exercice 2017 Exercice 2016 Variation 2016-2017 %

Trésorerie initiale

Banque compte désigné 481 307 064 60 933 748 420 373 316 689,89%

Banque compte d'intérêts 22 329 978 14 105 010 8 224 968 58,31%

Total trésorerie initiale 503 637 042 75 038 758 428 598 284 571,17%

Financement IDA

Avance initiale compte désigné 0 0 0 -

Financement reçu, DRF 255 875 308 1 831 259 757 -1 575 384 449 -86,03%

Financement à recevoir 0 0 0 0,00%

Financement DPD 143 091 177 2 661 047 658 -2 517 956 481 -94,62%

Total financement IDA 398 966 485 4 492 307 415 -4 093 340 930 -91,12%

Autres ressources

Intérêts créditeurs perçus 25 813 148 11 828 592 13 984 556 118,23%

Autres ressources 10 457 100 4 857 581 5 599 519 115,27%

Total autres ressources 36 270 248 16 686 173 19 584 075 117,37%

Dettes

Fournisseurs 0 -351 793 032 351 793 032 -100%

Autres dettes 0 -351 263 385 351 263 385 -100%

Total Dettes 0 -703 056 417 703 056 417 -101%

TOTAL DES RESSOURCES 938 873 775 3 880 975 929 -2 942 102 154 -76%

EMPLOIS Réalisations 2017 Réalisations

2016 Variation 2016-2017 %

Dépenses par catégories

Cat.1 : Travaux, fournitures et services de consultants au titre de la Partie A et C1 du Projet

147 472 970 2 385 710 878 -2 238 237 908 -93,82%

Cat.2 : Travaux, fournitures et services de consultants au titre des Parties B, C2, et C3 du Projet

252 334 422 989 844 369 -737 509 947 -74,51%

Total des dépenses par catégories 399 807 392 3 375 555 247 -2 975 747 855 -88,16%

Autres dépenses

Dépenses sur le compte IDA PASE Intérêts 1 750 000 1 783 640 -33 640 -1,89%

Frais de préparation payés par AMADER 0 0 0 -

Total autres dépenses 1 750 000 1 783 640 -33 640 -1,89%

Trésorerie à la clôture Banque compte Désigné 504 462 347 481 307 064 23 155 283 4,81%

Banque compte d'intérêts créditeurs 32 854 036 22 329 978 10 524 058 47,13%

Total Trésorerie à la clôture 537 316 383 503 637 042 33 679 341 6,69%

TOTAL DES EMPLOIS 938 873 775 3 880 975 929 -2 942 102 154 -76%


30 SEC DIARRA

1.2. SITUATION PATRIMONIALE INDIQUANT LES FONDS CUMULÉS DE LA COMPOSANTE, LE SOLDE BANCAIRE, LES AUTRES ACTIFS ET PASSIFS DU PROJET

ET LES ENGAGEMENTS, LE CAS ÉCHÉANT


31 SEC DIARRA

BILAN ACTIF

ACTIF

Exercice 2017 Exercice 2016

Brut Amort. Prov.

Net Net

ACTIFS IMMOBILISES

CHARGES IMMOBILISEES EDM SA 40 469 906 147 0 40 469 906 147 40 354 038 079

CHERGES IMMOBILISEES CCP 3 005 927 754 0 3 005 927 754 2 798 691 432

CHARGES IMMOBILISEES DNE 2 806 668 599 0 2 806 668 599 2 792 731 599

CHARGES IMMOBILISEES DAF 300 168 629 0 300 168 629 287 266 484

CHARGES IMMOBILISEES CREE 80 544 700 0 80 544 700 80 544 700

CHARGES IMMOBILISEES 950 856 387 0 950 856 387 961 732 381

Total ACTIFS IMMOBILISES 47 614 072 219 0 47 614 072 219 47 275 004 675

IMMOBILISATIONS INCORPORELLES

LOGICIEL COORDINATION 8 000 000 0 8 000 000 8 000 000

LOGICIEL NETPLAN 11 290 909 0 11 290 909 11 290 909

LOGICIEL MS PROJECT 725 909 0 725 909 725 909

LOGICIEL CRYSTAL BALL PRO 12 550 629 0 12 550 629 12 550 629

LOGICIEL RISK SOLVER PLATFORM 4 972 429 0 4 972 429 4 972 429

LOGICIELS WINDOWS SERVEUR 2008 650 909 0 650 909 650 909

AUTRE IMMOBILISATIONS INCORPORELLES

16 200 000 0 16 200 000 16 200 000

Total IMMOBILISATIONS INCORPORELLES

54 390 785 0 54 390 785 54 390 785

BATIMENTS INSTAL TECH ET AMENAGEMENTS

AMENAGEMENT DE BUREAU 4 554 425 0 4 554 425 4 554 425

AUTRES INSTALL ET AMENAGEMENT 3 879 011 0 3 879 011 3 879 011

Total BATIMENTS INSTAL TECH ET AMENAGEMENTS

8 433 436 0 8 433 436 8 433 436

MATERIELS ET OUTILLAGES

MATERIEL DE BUREAU 2 893 403 0 2 893 403 2 893 403

MATERIEL DE BUREAU CCP 1 895 000 0 1 895 000 1 895 000

MATERIEL INFORMATIQUE 23 040 652 0 23 040 652 23 040 652

MATERIEL INFORMATIQUE CCP 2 170 000 0 2 170 000 2 170 000

MOBILIER DE BUREAU 11 608 400 0 11 608 400 11 608 400

MOBILER DE BUREAU CCP 68 856 0 68 856 68 856

MATERIEL AUTOMOBILE 56 788 857 0 56 788 857 56 788 857

MATERIEL AUTOMOBILE CCP 7 950 000 0 7 950 000 7 950 000

Total MATERIELS ET OUTILLAGES 106 415 168 0 106 415 168 106 415 168

AUTRE IMMOB FINANCIERES

DEPOT TELEPHONE ET TELEX 440 040 0 440 040 440 040

Total AUTRE IMMOB FINANCIERES 440 040 0 440 040 440 040

AMMORTISSEMENTS

AMORT MOB BUREAU 0 0 0 0

Total AMMORTISSEMENTS 0 0 0 0

BANQUE

COMPTE DESIGNE IDA 504 462 347 0 504 462 347 481 307 064

COMPTE PROJET INTERETS DEBITEURS 32 854 036 0 32 854 036 22 329 978

Total BANQUE 537 316 383 0 537 316 383 503 637 042

TOTAL 48 321 068 031 0 48 321 068 031 47 948 321 146


32 SEC DIARRA

BILAN PASSIF

Passif Exercice 2017 Exercice 2016 Variation %

CAPITAL

AVANCE INITIALE IDA 500 000 000 500 000 000 0 0%

DOTATION COMPL POUR SOLDE COMPTE 47 674 990 413 47 276 023 928 398 966 485 1%

INT CREDITEURS COMPTE DESIGNE IDA 102 716 817 76 903 639 25 813 178 34%

AUTRES DOTATIONS 24 200 000 24 200 000 0 0%

AUTRES RESSORCES 13 782 723 13 670 321 112 402 1%

Total CAPITAL 48 315 689 953 47 890 797 888 424 892 065 1%

COMPTES DE TIERS

FRS ORDINAIRES 5 378 078 47 473 015 -42 094 937 -89%

FOURNISSEURS ETRANGERS 0 0 0 0%

CONSULTANTS NATIONAUX 0 0 0 0%

CONSULTANTS INTERNATIONAUX 0 0 0 0%

FOURNISSEURS FACTURES NON PARVENUES

0 0 0 0%

FRS AVANCE ET ACOMPTES VERSES 0 0 0 0%

Total COMPTES DE TIERS 5 378 078 47 473 015 -42 094 937 -89%

ORGANISMES INTERNATIONAUX

DRF EMISE IDA 0 0 0 0%

DRF A RECEVOIR IDA 0 10 050 243 -10050243 0%

DPD EMISE IDA 0 0 0 0%

DPD A RECEVOIR 0 0 0 0%

Total ORGANISMES INTERNATIONAUX 0 10 050 243 -10 050 243 -100%

TOTAL 48 321 068 031 47 948 321 146 372 746 885 1%


33 SEC DIARRA

1.2. ÉTAT DES TRANSACTIONS DU COMPTE DÉSIGNÉ


34 SEC DIARRA

RECONSTITUTION DU COMPTE DESIGNE

Au 31 Décembre 2017

RUBRIQUES MONTANTS

Solde à l'ouverture 481 307 064

Encaissements

Virements reçus de l'IDA 255 875 308

Intérêts créditeurs du Compte Désigné 25 813 178

Autres (régularisations + Restitution caution) 10 457 100

Total encaissements 773 452 650

Décaissements par catégories

Catégorie I- Travaux, fournitures et services de consultants au titre de la partie A et C1 du Projet

4 381 793

Catégorie II- Travaux, fournitures et services de consultants au titre de la partie B.C2 et C3 du Projet

252 334 422

Sous-Total 256 716 215

Virements des Intérêts au 31.12.2016 12 274 088

Total des décaissements 268 990 303

Solde du Compte Désigné 504 462 347


35 SEC DIARRA

ANNEXE II: ÉTAT RÉCAPITULATIF DES DRF DE L’EXERCICE 2017


36 SEC DIARRA

ETAT RECAPITULATIF DES DEMANDES DE RETRAIT DE FONDS DU PROJET PASE AUTRE TITRE DE L’EXERCICE 2017

No DRF MONTANT DEMANDE

Cat. 1 Cat.2 MONTANT

RECU ECART

216 73 511 964 0 73 511 964 73 511 964 0

217 40 756 337 4 381 793 36 374 544 40 756 337 0

218 33 636 719 0 33 636 719 33 636 719 0

219 34 899 223 0 34 899 223 34 899 223 0

220 49 441 577 0 49 441 577 49 441 577 0

222 23 629 488 0 23 629 488 23 629 488 0

Total 255 875 308 4 381 793 251 493 515 255 875 308 0


37 SEC DIARRA

ANNEXE III : NOTES AUX ETATS FINANCIERS


38 SEC DIARRA

NOTE SUR LE BILAN

ACTIF

A1- Charges Immobilisées

Il s’agit des transferts des dépenses de fonctionnement imputées à l’ensemble des agences d’exécution du projet

par composante et de la Cellule de gestion. Les charges immobilisées en instance d’affectation est la résultante

du résultat en attente d’affectation de 950 856 387 FCFA.

Désignation des comptes Détails Montants

Charges Immobilisées

Charges immobilisées EDM-SA

Charges immobilisées CCP

Charges immobilisées DNE

Charges immobilisées DFM

Charges immobilisées CREE

Charges immobilisées (instance d’affectation)

40 469 906 147

3 005 927 754

2 806 668 599

300 168 629

80 544 700

950 856 387

47 614 072 219

A2 – Actifs Immobilisés

Il s’agit essentiellement des biens corporels et incorporels acquis pour le compte de la Cellule de Coordination

ainsi que d’autres immobilisations à caractère financier :

Désignation des comptes Exercice 2017 Exercice 2016 Variation

Actifs Immobilisés

Immobilisations incorporelles

Aménagement de bureau

Matériels & outillages

Immobilisations financières

169 679 429

54 390 785

8 433 436

106 415 168

440 040

169 679 429

54 390 785

8 433 436

106 415 168

440 040

0

0

0

0

0

Aucune variation n’a été enregistrée au niveau des actifs immobilisés.


39 SEC DIARRA

A3 – Trésorerie

Elle regroupe les soldes débiteurs des deux comptes bancaires (compte spécial IDA et compte d’intérêt). Le détail est ci-dessous indiqué dans le tableau :

Désignation des comptes Détails Montants

Trésorerie

Compte spécial IDA

Compte d’intérêt

504 462 347

32 854 036

537 316 383

A. PASSIF

B1 – Capital Il détermine la participation de l’Agence de Développement International (IDA) dans la mise en œuvre du projet à travers le financement mobilisé pour les activités d’investissement et de fonctionnement concourant à l’atteinte des objectifs du projet.

Désignation des comptes Exercice 2017 Exercice 2016 Variation

CAPITAL

Avance initiale

Dotation complémentaire pour

solde comptes

Intérêts créditeurs compte désigné

Autres dotations

48 291 489 953

500 000 000

47 674 990 413

102 716 817

13 782 723

47 866 597 888

500 000 000

47 276 023 928

76 903 639

13 670 321

424 892 065

0

398 966 485 25

813 178

112 402

La variation du capital de F CFA 424 892 065 porte sur : (1). L’appui de l’IDA pour investissement qui se

décomposent en six (06) approvisionnements du compte spécial pour 255 875 308 FCFA et également une (01

DPD) paiement direct à ZED-SA pour 143.091.177 FCFA ; (ii). 25.813.178 FCFA d’intérêts créditeurs générés

par le compte spécial pendant l’année 2017 et (iii). 112.402 FCFA issus d’autres produits dont : retour des frais

de transfert en faveur de AIL.

B2 – Passif circulant Il représente les montants dus à certains fournisseurs ordinaires pour 5.378.078 FCFA.

La variation de FCFA 44.423.598 s’explique par l’apurement du compte fournisseurs ordinaires.


40 SEC DIARRA

NOTE SUR LE TABLEAU DES EMPLOIS ET DES RESSOURCES

Les ressources du projet comme il apparait dans le Tableau des Emplois et des Ressources (TER) proviennent

essentiellement de l’IDA (le projet étant par ailleurs financé à 100% par l’IDA) soit 42,49 % des ressources de

l’exercice. Le reliquat est constitué des intérêts générés sur les dépôts du compte spécial (2,75%), des autres

ressources (0,01%).

Les emplois sont constitués essentiellement des charges.

L’excédent de trésorerie qui résulte de l’utilisation des ressources est de 537.316.383 FCFA qui se répartit ainsi qu’il suit ci-dessous :

Analyse de l’excédent de trésorerie Détails Montants

Excédent de trésorerie

Compte spécial IDA

Compte d’Intérêts

504 462 347

32 854 036

537 316 383


41 SEC DIARRA

ANNEXE IV. LISTE DES IMMOBILISATIONS ACQUISES SUR LES FONDS DU PROJET


42 SEC DIARRA

ANNEXE V. LETTRE D’AFFIRMATION

Documents

RÉPUBLIQUE DU MALI ......des budgets annuels et la revue des principaux rapports d’exécution du projet. Le Comité de Pilotage se réunit au moins deux fois l’année en sessions