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Une entreprise a besoin d'un Fonds de Roulement (BFR) ! Caladris explique pourquoi à partir d'un exemple très simple. Cette présentation dynamique apporte une compréhension intuitive du Besoin en Fonds de Roulement (BFR).
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www.caladris.com© Emmanuel Hachez 2012
Compréhension intuitive du Besoin
en Fonds de Roulement (BFR)
BFR1 – page 1
Des documents complémentaires
sont disponibles sur
www.caladris.com/wiki/tresorerie
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Une entreprise commence la fabrication d’unappareil :Coûts par appareil fabriqué :– matières premières : 40– salaires : 30Frais généraux : 30 par mois
L’origine du BFR
BFR1 – page 2
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L’appareil est– vendu pour 100, à raison d'un par mois,– livré en fin de mois,– facturé immédiatement + crédit au client
de 2 mois.Donc 1er encaissement à la fin 3ème mois
L’origine du BFR
BFR1 – page 3
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– Les matières premières doivent être disponibles en début de mois.
– Les fournisseurs sont payés le mois qui suit la livraison.
– Le stock de sécurité est de 1 mois de consommation de matières premières.
– Les salaires et les frais généraux sont payés en fin de mois.
L’origine du BFR
BFR1 – page 4
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L’origine du BFRLes opérations
Les opérations:1° mois 2° mois 3° mois 4° mois 5° mois
nbre de pièces 1 p 1 p 1 p 1 p 1 pventes 100 100 100 100 100achats 80 40 40 40 40frais généraux 30 30 30 30 30salaires 30 30 30 30 30
stock (bilan) 40 40 40 40 40
BFR1 – page 5
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Le compte de résultats1° mois 2° mois 3° mois 4° mois 5° mois
nbre de pièces 1 p 1 p 1 p 1 p 1 pventes 100 100 100 100 100consommation -40 -40 -40 -40 -40frais généraux -30 -30 -30 -30 -30salaires -30 -30 -30 -30 -30résultat du mois 0 0 0 0 0résultat cumulé 0 0 0 0 0
BFR1 – page 6
L’origine du BFRLe compte de résultats
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L’impact sur la trésorerie:1° mois 2° mois 3° mois 4° mois 5° mois
nbre de pièces 1 p 1 p 1 p 1 p 1 pventes 100 100 100achats -80 -40 -40 -40frais généraux -30 -30 -30 -30 -30salaires -30 -30 -30 -30 -30Impact du mois: -60 -140 0 0 0Impact cumulé: -60 -200 -200 -200 -200
BFR1 – page 7
L’origine du BFRLa trésorerie
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L’origine du BFR1° mois 2° mois 3° mois 4° mois 5° mois
nbre de pièces 1 p 1 p 1 p 1 p 1 pLes opérations:ventes 100 100 100 100 100achat 80 40 40 40 40frais généraux 30 30 30 30 30salaires 30 30 30 30 30
stock (bilan) 40 40 40 40 40
Le compte de résultatsventes 100 100 100 100 100consommation -40 -40 -40 -40 -40salaires -30 -30 -30 -30 -30frais généraux -30 -30 -30 -30 -30résultat du mois 0 0 0 0 0résultat cumulé 0 0 0 0 0
L’impact sur la trésorerie:ventes 100 100 100achat -80 -40 -40 -40frais généraux -30 -30 -30 -30 -30salaires -30 -30 -30 -30 -30Impact du mois: -60 -140 0 0 0Impact cumulé: -60 -200 -200 -200 -200
BFR1 – page 8
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L’origine du BFR
BFR1 – page 9
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Notre entreprise a besoin de liquidités dès le départ simplement pour faire tourner son activité :payer ses fournisseurs et son personnel avant que les clients payent
Ce besoin de liquidités s’appelle le « Besoin en Fonds de
Roulement » ou « BFR»
Le Besoin en Fonds de Roulement
BFR1 – page 10
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Besoin en Fonds de Roulement (BFR) = + Stocks+ Créances clients- Dettes fournisseurs- Salaires et taxes à payer- Dettes CT (banque, …)
Calcul du Besoin en Fonds de Roulement
BFR1 – page 11
= BFR opérationnel
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Vous voulez mettre ceci en pratique dans votre entreprise ?
Caladris peut vous aider à aller plus vite plus loin !
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