Embed Size (px)
DESCRIPTION
Le Besoin en Fonds de Roulement (BFR) augmente lorsque l'activité se développe! Caladris explique pourquoi à partir d'un exemple très simple. Cette présentation dynamique apporte une compréhension intuitive de cette augmentation et de son importance.
Citation preview
www.caladris.com© Emmanuel Hachez 2012
Evolution du Besoin en Fonds de Roulement (BFR)d’une activité qui se développe
BFR2 – page 1
Une vidéo et des documents complémentaires sont disponibles sur www.caladris.com/wiki/tresorerie
www.caladris.com© Emmanuel Hachez 2012
Calcul du Besoin en Fonds de Roulement (BFR)
BFR2 – page 2
Besoin en Fonds de Roulement (BFR) = + Stocks+ Créances clients- Dettes fournisseurs- Salaires et taxes à payer- Dettes CT (banque, …)
= BFR opérationnel
www.caladris.com© Emmanuel Hachez 2012
Une entreprise commence la fabrication d’unappareil :Coûts par appareil fabriqué :– matières premières : 40– salaires : 30Frais généraux :60 par mois
Le BFR si l’activité augmente
BFR2 – page 3
www.caladris.com© Emmanuel Hachez 2012
L’ appareil est– vendu pour 100, à raison d'un par mois
en démarrant, puis 2 par mois à partir du 3ème mois, puis 3 par mois à partir du 5ème mois, ...,
– livré en fin de mois,– facturé immédiatement
+ crédit au client de 2 mois.
Le BFR si l’activité augmente
BFR2 – page 4
www.caladris.com© Emmanuel Hachez 2012
– Les matières premières doivent être disponibles en début de mois.
– Les fournisseurs sont payés le mois qui suit la livraison.
– Le stock de sécurité est de 1 mois de consommation de matières premières.
– Les salaires et les frais généraux sont payés en fin de mois.
Le BFR si l’activité augmente
BFR2 – page 5
www.caladris.com© Emmanuel Hachez 2012
Les opérations:1° mois 2° mois 3° mois 4° mois 5° mois 6° mois 7° mois
nbre de pièces 1 p 1 p 2 p 2 p 3 p 3 p 4 pventes 100 100 200 200 300 300 400achat 80 40 120 80 160 120 200frais généraux 60 60 60 60 60 60 60salaires 30 30 60 60 90 90 120
stock (bilan) 40 40 80 80 120 120 160
Le BFR si l’activité augmente :Les opérations
BFR2 – page 6
www.caladris.com© Emmanuel Hachez 2012
Le compte de résultats1° mois 2° mois 3° mois 4° mois 5° mois 6° mois 7° mois
nbre de pièces 1 p 1 p 2 p 2 p 3 p 3 p 4 pventes 100 100 200 200 300 300 400consommation -40 -40 -80 -80 -120 -120 -160frais généraux -60 -60 -60 -60 -60 -60 -60salaires -30 -30 -60 -60 -90 -90 -120résultat du mois -30 -30 0 0 30 30 60résultat cumulé -30 -60 -60 -60 -30 0 60
Le BFR si l’activité augmente :Le compte de résultats
BFR2 – page 7
www.caladris.com© Emmanuel Hachez 2012
L’impact sur la trésorerie:1° mois 2° mois 3° mois 4° mois 5° mois 6° mois 7° mois
nbre de pièces 1 p 1 p 2 p 2 p 3 p 3 p 4 pventes 100 100 200 200 300achats -80 -40 -120 -80 -160 -120frais généraux -60 -60 -60 -60 -60 -60 -60salaires -30 -30 -60 -60 -90 -90 -120Impact du mois: -90 -170 -60 -140 -30 -110 0Impact cumulé: -90 -260 -320 -460 -490 -600 -600
Le BFR si l’activité augmente :La trésorerie
BFR2 – page 8
www.caladris.com© Emmanuel Hachez 2012
1° mois 2° mois 3° mois 4° mois 5° mois 6° mois 7° mois 8° mois 9° mois 10° mois 11° mois 12° mois 13° moisnbre de pièces 1 p 1 p 2 p 2 p 3 p 3 p 4 p 4 p 5 p 5 p 6 p 6 p 7 pLes opérations:ventes 100 100 200 200 300 300 400 400 500 500 600 600 700achat 80 40 120 80 160 120 200 160 240 200 280 240 320frais généraux 60 60 60 60 60 60 60 60 60 60 60 60 60salaires 30 30 60 60 90 90 120 120 150 150 180 180 210
stock (bilan) 40 40 80 80 120 120 160 160 200 200 240 240 280
Le compte de résultatsventes 100 100 200 200 300 300 400 400 500 500 600 600 700consommation -40 -40 -80 -80 -120 -120 -160 -160 -200 -200 -24 0 -240 -280frais généraux -60 -60 -60 -60 -60 -60 -60 -60 -60 -60 -60 -60 - 60salaires -30 -30 -60 -60 -90 -90 -120 -120 -150 -150 -180 -180 - 210résultat du mois -30 -30 0 0 30 30 60 60 90 90 120 120 150résultat cumulé -30 -60 -60 -60 -30 0 60 120 210 300 420 540 690
L’impact sur la trésorerie:ventes 100 100 200 200 300 300 400 400 500 500 600achats -80 -40 -120 -80 -160 -120 -200 -160 -240 -200 -280 -240frais généraux -60 -60 -60 -60 -60 -60 -60 -60 -60 -60 -60 -60 - 60salaires -30 -30 -60 -60 -90 -90 -120 -120 -150 -150 -180 -180 - 210Impact du mois: -90 -170 -60 -140 -30 -110 0 -80 30 -50 60 -20 9 0Impact cumulé: -90 -260 -320 -460 -490 -600 -600 -680 -650 -7 00 -640 -660 -570
Le BFR si l’activité augmente :opérations, résultats, trésorerie
BFR2 – page 9
www.caladris.com© Emmanuel Hachez 2012
Le BFR si l’activité augmente
BFR2 – page 10
www.caladris.com© Emmanuel Hachez 2012
L’entreprise a un Besoin en Fonds de Roulement (BFR) pour faire tourner son activité !
- Si l’activité augmente � le BFR augmente
- Si l’activité diminue � le BFR diminue
Le BFR si l’activité augmente
BFR2 – page 11
www.caladris.com© Emmanuel Hachez 2012
Vous voulez mettre ceci en pratique dans votre entreprise ?
Caladris peut vous aider à aller plus vite plus loin !
www.caladris.com/contact
