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Ce document est la propriété exclusive de la Banque de France, opérateur national EDUCFI. Ilest fourni gratuitement à titre purement informatif sans que cette mise à disposition entraîneun quelconque transfert des droits de propriété intellectuelle sur ledit document. Toutereprésentation ou reproduction intégrale ou partielle du document sans le consentement de laBanque de France constitue un délit de contrefaçon sanctionné par les articles L 335-2 etsuivants du Code de la propriété intellectuelle.
GESTION DE LA TRESORERIE
ALAIN ARTISAN BOULANGER PASSIONNÉ
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Alain n’a jamais autant vendu de baguettes et de pâtisseries cette
année et pourtant il rencontre des problèmes de trésorerie.
Gestion de la trésorerie
Trésorerie
3
Définition
La trésorerie correspond aux liquidités (le cash) dont dispose l’entreprise et aux montants détenus sur ses
comptes bancaires.
Gestion de la trésorerie
LE CREDIT INTER-ENTREPRISEShttps://youtu.be/SW8I-qr9GSM
4Gestion de la trésorerie
Gestion de la Trésorerie
5Gestion de la trésorerie
LE BILAN
Gestion de la Trésorerie
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LES CREANCES CLIENTS
Gestion de la trésorerie
Gestion de la Trésorerie
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LE BESOIN EN FONDS DE ROULEMENT (BFR)
Gestion de la trésorerie
Alain doit donc être attentif aux décalages provenant des flux de trésorerie liés aux décaissements
(dépenses) et encaissements (recettes).
Gestion de la Trésorerie
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LE FONDS DE ROULEMENT (FR)
Gestion de la trésorerie
Alain doit disposer d’une assise financière solide pour garantir sa solvabilité.
Gestion de la Trésorerie
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LA TRESORERIE NETTE
Gestion de la trésorerie
La différence entre FR et BFR constitue la trésorerie nette de l’entreprise.
Gestion de la Trésorerie
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LA TRESORERIE NETTE
Gestion de la trésorerie
Trésorerie positive FRNG > BFR
BFR
Trésorerie POSITIVE
FRNG
Trésorerie négative FRNG < BFR
BFRFRNG
Trésorerie NEGATIVE
Gestion de la Trésorerie
Les problèmes de trésorerie constituent l’une des principales causes des faillites
(défaillances) des entreprises
11Gestion de la trésorerie
Gestion de la Trésorerie
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ANTICIPER
LE PREVISIONNEL DE TRESORERIE
Gestion de la trésorerie
Prévoir à l’avance quand l’argent va rentrer et quand il va sortir.
Gestion de Trésorerie
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AGIR
Gestion de la trésorerie
Relancer ses clients
Demander des délais à ses fournisseurs
Réduire les stocks
Gestion de Trésorerie
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RELANCE CLIENTS
Gestion de la trésorerie
Alain peut mettre en place des outils pour relancer les clients qui paient en retard
afin de récupérer de la trésorerie.
Gestion de Trésorerie
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DELAIS REGLEMENT FOURNISSEURS
Gestion de la trésorerie
Alain peut demander à ses fournisseurs de lui accorder des
délais de paiement dans l’attente du règlement de ses clients.
Gestion de Trésorerie
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GESTION DES STOCKS
Gestion de la trésorerie
Pour diminuer son BFR, Alain peut aussi réduire le coût ou le poids des stocks.
Gestion de Trésorerie
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BESOIN DE CREDIT DE TRESORERIE
Gestion de la trésorerie
Escompte AffacturageFacilité de
caisse Découvert autorisé
Gestion de Trésorerie
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FACILITE DE CAISSE
Gestion de la trésorerie
Pour pallier un besoin de trésorerie ponctuel et passager.
Gestion de Trésorerie
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DECOUVERT AUTORISE
Gestion de la trésorerie
Pour pallier un besoin de trésorerie permanent et récurrent.
Gestion de Trésorerie
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ESCOMPTE
Gestion de la trésorerie
Pour pallier les délais des clients qui vous règlent par effets de commerce.
Gestion de Trésorerie
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AFFACTURAGE
Gestion de la trésorerie
Pour faire refinancer l’ensemble du poste clients devenu trop lourd.
Gestion de la Trésorerie
EN RESUME
22Gestion de la trésorerie
Anticiper grâce au Prévisionnel
de trésorerie
Agir pour éviter les problèmes de
trésorerie
Indicateur de viabilité et de
pérennité
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QUIZ NIVEAU 1
Choix multiples
Gestion de la trésorerie
La trésorerie correspond au :
QUIZ
A. Solde créditeur disponible à la banque
B. Cash disponible
C. Chiffre d’affaires
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Choix multiples
Gestion de la trésorerie
La trésorerie correspond au :
QUIZ
A. Solde créditeur disponible à la banque
B. Cash disponible
C. Chiffres d’affaires
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Choix multiples
Gestion de la trésorerie
Comment se calcule la trésorerie nette ?
QUIZ
A. Produits - Charges
B. Trésorerie active –Découvert
C. Fonds de Roulement –Besoin en Fonds de Roulement
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Choix multiples
Gestion de la trésorerie
Comment se calcule la trésorerie nette ?
QUIZ
A. Produits – Charges
B. Trésorerie active –Découvert
C. Fonds de Roulement –Besoin en Fonds de Roulement
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Choix multiples
Gestion de la trésorerie
Pour éviter de manquer de trésorerie, l’entreprise peut :
QUIZ
A. Relancer ses clients
B. Réduire ses stocks
C. Investir dans un site internet
Choix multiples
28Gestion de la trésorerie
Pour éviter de manquer de trésorerie, l’entreprise peut :
QUIZ
A. Relancer ses clients
B. Réduire ses stocks
C. Investir dans un site internet
Choix multiples
29Gestion de la trésorerie
Un BFR positif signifie que :
QUIZ
A. L’entreprise manque de liquidités dans l’attente du règlement de ses clients
B. L’entreprise a dégagé un bénéfice
C. Le montant des créances clients et des stocks est plus important que celui des dettes fournisseurs
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Choix multiples
Gestion de la trésorerie
Un BFR positif signifie que :
QUIZ
A. L’entreprise manque de liquidités dans l’attente du règlement de ses clients
B. L’entreprise a dégagé un bénéfice
C. Le montant des créances clients et des stocks est plus important que celui des dettes fournisseurs
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Choix multiples
Gestion de la trésorerie
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MERCIDE VOTRE ATTENTION
Ce document est la propriété exclusive de la Banque de France, opérateur national EDUCFI. Il est fourni gratuitement à titre purement informatif sans que cettemise à disposition entraîne un quelconque transfert des droits de propriété intellectuelle sur ledit document. Toute représentation ou reproduction intégrale oupartielle du document sans le consentement de la Banque de France constitue un délit de contrefaçon sanctionné par les articles L 335-2 et suivants du Code de lapropriété intellectuelle.
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