Calcul de La Tresorerie

8/3/2019 Calcul de La Tresorerie

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Introduction:

assurer lasolvabilit delentreprise aumoindre cot

maximiser lerendementdesplacements deses excdentsde trsorerieventuels

rduirelimpactngatif decetterentabilitdesdisponibilitsoisives


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Les principaux motifs de dtention dune encaisse sont :

La volont dassurer la ralisation des transactions dansles bonnes conditions.

Le besoin de scurit financire de manire faire faceaux alas de la conjoncture qui se traduisent par des

dsquilibres

Les oprations spculatives.


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Plan :I- Gnralit sur la gestion de trsorerie A. Principe et Dfinition

B.les objectifs de la trsorerie

C. lvaluation lanalyse et linterprtation II-Les outils de calcul de la trsorerie A. l es budget

B. le plan de trsorerie C. les enjeux de calcul de la trsorerie ConclusionBibliographieWebographie


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I. Gnralits sur lagestion de latrsorerie


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A. Principe et Dfinition


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Dfinition

La gestion de la trsorerie est au cur de lafonction financire de lentreprise

La trsorerie de lentreprise reprsentelensemble de ses disponibilits qui luipermettront de financer ses dpenses court terme.

Elle peut galement sagir desdisponibilits existant dans les comptesBanque ou Caisse


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Principe:


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B. Les objectifs de la trsorerie


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Assurer lentreprise une liquidit suffisantepour faire face ses chances

Assurer le suivi de lvolution de lactivit et duBFR mois par mois permet de dtecter l avance

une dgradation ventuelle de la trsorerie .


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Rduire le cot des services bancaires savoir les intrts dbiteurs, les jours de

valeur

Construire un partenariat bancaire quilibr


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C. lvaluation lanalyse et

linterprtation de la trsorerie


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1.lvaluation de la trsorerie


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.

Calcul de la trsorerie par le haut du bilan

BesoinsFinanciers

Ressources

Financires

Trsorerie

Nette

Ou

Besoins enFonds de

roulement

Fonds deRoulement

TrsorerieNette


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Cas dune trsorerie nette ngative :

ACTIF PASSIF

BESOIN EN FONDS DE

ROULEMENT (BFR)

FONDS DE

ROULEMENT (FR)

TRESORERIENETTE (TN)


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Cas dune trsorerie nette positive

ACTIF PASSIF

BESOIN EN FONDSDE ROULEMENT

(BFR )

FONDS DEROULEMENT(FR)

TRESORERIE NETTE(TN)


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Calcul de la trsorerie par le bas du bilan


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Cas dune trsorerie positive

ACTIF PASSIF

TRESORERIE DE LACTIF

(TA) dont :Valeurs mobilires de

placement

Disponibilits

TRESORERIE DU PASSIF

(TP) dont :Concours bancaires

Soldes crditeurs desbanques

TRESORERIE NETTE (TN)


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Cas dune trsorerie nette ngative

ACTIF PASSIF

TRESORERIE DE LACTIF

dont :

Valeurs mobilires deplacement

Disponibilits

TRESORERIE DU PASSIFdont :

Concours bancaires

Soldes crditeurs desbanques

TRESORERIE NETTE (TN)


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2.Lanalyse et linterprtation des

soldes de la trsorerie


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La trsorerie nette de lentreprise est ngative (FR


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La trsorerie nette de lentreprise est positive (FR >BFR)


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La trsorerie nette de lentreprise est nulle (FR=BFR )


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II. Les outils decalcul de latrsorerie :


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A. Les budgets :


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Le budget desencaissement

Le budget desdcaissement

Le budgetde

trsorerie


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Budget des encaissements sur les

ventes

Il regroupe toutes les oprations delentreprise qui gnrent des

recettes


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ElmentsMois

J F M A M J J A S O N D Total Crances au

31/12 -Vente au comptant

-CranceRglements reus

-Empruntscontracts

-Cessionsdimmobilisations

-Effet escompt

Total


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Le budget des dcaissements surles achats

Il regroupe toutes lesoprations aboutissant des sorties de trsorerie


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ElmentsMois

J F M A M J J A S O N D Total Crances au31/12

-Achat au

comptant

-TVA DUE

-Fournisseurs

-Remboursementdemprunt

-Acquisitiondimmobilisations

Total


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Le budget gnral de trsorerie

sassure dun quilibre mensuelentre encaissement etdcaissement.

connatre le solde de fin depriode budgtaire des comptesde tiers et de disponible

ralise la synthse du budget desencaissements et du budget desdcaissements.


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Elments

Mois

J F M A M J J A S O N D Total

-Trsorerieinitiale

-Encaissement-Dcaissement

-Trsorerie finale

Total


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Visualiser la diffrence entre lesrecettes et les dpenses gnrespar lactivit de lorganisation

Anticiper les diffrents fluxgnrs par son activit et dedterminer le solde de trsorerie

prvoir les effets dune variationde lactivit, de prendre desdcisions importantes

Elment Date J F M D


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Elment Date J F M D

ENCAISSEMENTS -espces-chques sur place-chques hors place-Effets encaissement

-Virements reus-Divers

TOTAL ENCAISSEMENT

DECAISSEMENT -petits chques-gros chques-prlvements-virements mis-Divers

TOTAL DES DECAISSEMENTS

SOLDE VEILLE (SI)

DECISION -achats- Ventes-Virements internes-divers

TOTAL DECISION

SOLDE APRES DECISION


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C. Les enjeux de calcul de la

trsorerie :


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-dtecter les symptmesrelevant des problmes etde mettre ainsi en pril lacontinuit de lexploitation

-prendre des dcisionstant au niveau de lagestion court termequau niveau des plans moyen terme.


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Tenter un rapprochement entre la datede rglement des clients et la date defacturation

prolonger la date de paiement des

fournisseurs par rapport la date defacturation afin dassurer une solvabilit lentreprise.


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Conclusion :


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Bibliographie :

-Bellier Deliene et Khath, Gestion detresorerie.Economica.-Langlois et Mollet, Gestion Financiere, P244 Foucher.-Vernimmen , Finance dentreprise, Dalloz.

-Levasseur et Quintart, Finance, Economica


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Webographie : www.google.com

www.wikipedia.org

www.onatel.bf

www.doc-etudiant.fr


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Documents

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