Sommaire

A) La clôture de l’exercice et l’impression de la liasse fiscale avec le logiciel comptable ............................ 2

B) Analyse du compte de résultat ..................................................................................................................... 2

1) Le tableau des soldes intermédiaires de gestion (SIG) .......................................................................... 2

2) La capacité d’autofinancement ............................................................................................................... 2

C) Analyse du bilan ........................................................................................................................................... 4

1) Le bilan fonctionnel ................................................................................................................................. 4

2) Représentation graphique du bilan ........................................................................................................ 5

3) L’analyse du bilan .................................................................................................................................... 6

D) Utilisation du tableur et grapheur .............................................................................................................. 6

Cas 9 – Micro 2000 :

analyse du résultat et

du bilan

BAC PRO Comptabilité - Terminale

Objectifs : Etre capable de

• Clôturer l’exercice comptable

• Imprimer les documents de synthèse

• Compléter le tableau des soldes intermédiaires de gestion et commenter

• Calculer la capacité d’autofinancement et commenter

• Etablir le bilan fonctionnel

• Calculer le FRNG, BFRE, la trésorerie nette

• Calculer les ratios de stocks, de crédit clients et du crédit fournisseurs

• Apprécier la situation

• Utiliser le tableur et le grapheur pour présenter cette analyse

Cas 9 – Micro 2000 – Analyse du bilan et du résultat

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TPC

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THEME : Vous poursuivez votre stage dans l'entreprise Micro 2000. Vous êtes chargé

d’analyser le bilan et le compte de résultat de l’entreprise.

A) La clôture de l’exercice et l’impression de la liasse fiscale avec le logiciel

comptable

B) Analyse du compte de résultat

1) Le tableau des soldes intermédiaires de gestion (SIG)

T.A.F : 1° A l'aide de vos connaissances, de la documentation (Cf Chap 1) et du compte de

résultat, vous complétez le tableau des soldes intermédiaires de gestion – ANNEXE 2.

2) La capacité d’autofinancement

T.A.F : 2° A l'aide de la documentation (chap 1) –- vous procédez au calcul de la capacité

d'autofinancement dans les tableaux ANNEXE 1 par les deux méthodes :

ANNEXE 1

Tableau de calcul de la CAF :

Montant

Total CAF

Tableau de calcul de la CAF :

Montant

Total CAF

Méthode 1 : à partir du compte de résultat

Méthode 2 : à partir des SIG

Vous restaurez le dossier comptable dans le logiciel de

comptabilité

Vous procédez à la clôture de l’exercice comptable.

Enfin, vous imprimez le bilan et le compte de résultat.

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A NNEXE 2

TABLEAU D ES SOLD ES IN TER M ED IAIR ES D E GESTION

Produ its (colonne1) Charges (co lonne 2) So ldes in terméd iaires Exercice N % Exercice N-1 %

Ventes de M archand is es Coût d 'achat des M arge commerciale

marchand is es vendues

Production vendue

Production s tockée ou Dés tockage de p roduction Production de

Production immobilis ée l'exercice

to tal to tal

Production de l'exercice Cons ommation en

M arge commerciale p rovenance des tiers Valeu r ajou tée

to tal to tal

Valeu r ajou tée Impôts , taxes et vers emen ts Ex céden t Brut d'Exp lo it at io n o u

Subven tion exp lo itation Charges de pers onnel Insuffisance Brut e d'Exp lo it at io n

to tal to tal

Excédent Brut d 'Exp loitation Ins uffis ance Bru te d 'Exp lo itation Rés ultat

Repris es s ur charges et Do tations aux A mortis s ements d 'explo itation

trans ferts de charges et aux p rov is ions

A utres p rodu its A utres charges (bénéfice ou perte)

to tal to tal

Rés ultat d 'exp lo itation ou Rés u ltat d 'exploitation

Quotes parts s u r opérations Quotes parts s u r opérations

faites en commun faites en commun Rés ultat couran t avan t

Produ its financiers Charges financières impôts (bénéfice ou perte)

to tal to tal

Produ its excep tionnels Charges excep tionnelles Rés ultat excep tionnel

Rés ultat couran t avan t impôts ou Rés u ltat courant avan t impô ts

Rés ultat excep tionnel ou Rés u ltat excep tionnel

Participation des s alariés Rés ultat de l'exercice

Impôts s u r les s ociétés (bénéfice ou perte)

to tal to tal

Produ its des ces s ions Valeurs nettes comptab les Plus et moins values

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C) Analyse du bilan

1) Le bilan fonctionnel

T.A.F : 1° A partir du bilan (liasse 2050/51) que vous avez imprimé, de vos connaissances et

de la documentation (Annexe 4), vous établissez le bilan fonctionnel – Annexe 3.

ANNEXE 3

ANNEXE 4

ACTIF Montants € % PASSIF Montants € %

Emplois Stables Ressources stables

Emplois Circulants Dettes d'exploitation

Trésorerie positive Trésorerie négative

TOTAL TOTAL

BILAN FONCTIONNEL au 31/12/N

ACTIF Montants € PASSIF Montants €

Emplois Stablesvaleurs brutes de l' actif

immobiliséRessources stables

Capitaux propres + prov

pour risque + amortissements

+ emprunts (sauf concours

bancaires)

Emplois CirculantsActif circulant brut -

disponibilitésDettes d'exploitation

Dettes - emprunts et

concours bancaires

Trésorerie

positiveDisponibilités Trésorerie négative

Concours bancaires

(trésorerie négative)

TOTAL TOTAL

BILAN FONCTIONNEL au 31/12/N

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2) Représentation graphique du bilan

T.AF : 2° Représenter graphiquement en histogramme l’actif et le passif de ce bilan

Cas 9

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3) L’analyse du bilan

T.A.F : 3° A partir de vos connaissances

complétez ce tableau – Annexe

D) Utilisation du tableur

Votre tuteur vous demande de

l'entreprise :

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analyse du bilan

artir de vos connaissances, du bilan fonctionnel et de cette documentation

Annexe 5.

Utilisation du tableur et grapheur

Votre tuteur vous demande de représenter votre analyse à l'aide du tableur

Vous disposez du tableau des SIG dont il faudra

automatiser toutes les calculs.

Vous reproduirez le bilan fonctionnel,

automatiserez les calculs et effectuerez

représentations graphiques de l’actif et du passif.

Enfin vous procéderez aux calculs des différents

ratios.

TPC

6

et de cette documentation, vous

à l'aide du tableur / grapheur de

ous disposez du tableau des SIG dont il faudra

ilan fonctionnel,

les calculs et effectuerez les

actif et du passif.

Enfin vous procéderez aux calculs des différents

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TPC

ANNEXE 5

E)

Eléments à calculer En N-1 Calcul Montant en NVariation en

%

Fonds de roulement net global (FRNG) 2148

Besoin en fonds de roulement (BEFR) -9451

Trésorerie nette -11599

Ratio de rotation des stocks de marchandises 54 jours

Ratio de durée du crédit clients 2 jours

Ratio de durée du crédit fournisseurs 59 jours

Remarque : le stock moyen est de 16 080,00 € TVA au taux unique de 19,6 %