Le Brexit arrive - KPMG€¦ · de KPMG International Cooperative, une entité de droit suisse. Tous droits réservés. Le nom KPMG et le logo sont des marques déposées ou des marques

Le Brexit arriveFast Scan Brexit : One-stop shop pour aider votre entreprise à naviguer les 6 prochains mois

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Contexte 1Le Brexit aura lieu, très certainement sous la forme d’une rupture brutale, sans phase transitoire, le 31 octobre 2019

2Avec un PIB de ~2 500 milliards d’euros, le Royaume Uni représente le 1er excédent commercial de la France (~90 milliards d’euros)

3L’impact sur l’économie française va donc être important ; toutes les entreprises sont susceptibles d’être touchées et la plupart sont très mal préparées

4Dans les entreprises, les risques liés au Brexit vont bien au-delà des aspects douaniers et concernent de nombreux départements (Ventes & Marketing, Production, Logistique, Achats, Finances, IT, RH…)

5Des choix de priorisation devront être faits dans les mesures à prendre à la rentrée

Avec l’appui de ses équipes Brexit UK et la mobilisation de ses experts fonctionnels et sectoriels, KPMG France vous propose un « Fast Scan Brexit » cross-fonctionnel pour planifier et prioriser vos actions dans les prochains mois.

© 2019 KPMG S.A., société anonyme d'expertise comptable et de commissariat aux comptes, membre français du réseau KPMG constitué de cabinets indépendants adhérents de KPMG International Cooperative, une entité de droit suisse. Tous droits réservés. Le nom KPMG et le logo sont des marques déposées ou des marques de KPMG International.

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1 . ENJEUX GÉNÉRAUX

• Quelles différences de normes et réglementations entre l’UE et UK ?• Comment substituer les mécanismes de subvention existant au sein de l’UE ?

• Quel coût lié aux droits de douane ?• Quel niveau de coût lié au traitement administratif ?• Quels autres coûts indirects ?

• Le réseau de distribution est-il toujours adapté ?• Comment continuer à servir les clients avec le niveau de service demandé ?• L’outil de production doit-il être rééquilibré ?• Mes fournisseurs sont-ils prêts ?• Quel impact sur l’activité et/ou la Supply Chain aurait la perte d’un client clé ?

• Quels impacts à l’évolution des règles d’intégration fiscale ?• Comment appliquer les règles de reconnaissance des dividendes, redevances, bénéfice dans le nouveau schéma ?• Quels impacts sur mon BFR, mon compte de résultat, mes investissements, mes prix de transfert ?• Mes banques sont-elles prêtes ?

• Comment va évoluer le droit à résidence, quelles conséquences sur les régimes de sécurité sociale, régime de détachement … ?

• Quelles compétences renouveler ?• Quelle politique de remplacement des équipes les moins qualifiées ?

R & D

R E S S O U R C E S H U M A I N E S

F I N A N C E

M A R C H É S E T C L I E N T S

S U P P L Y C H A I N & O P E R A T I O N S

• Revue des incoterms et des contrats• Représentation douanière et fiscale (TVA)• Gestion des risques contractuels et encadrement des nouvelles responsabilités • Modification des contrats en cours• Aspects réglementaires : marquage, autorisation d’importation, d’exportation, biens à double usage…;

F I S C A L I T É E T J U R I D I Q U E

• Quels systèmes sont les plus affectés par le changement de statut du Royaume-Uni (facturation, paiement, taxe…) ?• Les systèmes ont-ils été mis à jour ?• Quelles sont les mises à jour non encore effectuées qui doivent être priorisées ?

S Y S T È M E S D ’ I N F O R M A T I O N

Le Brexit a atteint un point de non-retour entraînant une série de risques et d’actions à lancer pour toutes les entreprises

ENTREPRISE : Mesure des risques et arbitrages sur les actions à lancer


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Les enjeux spécifiques de votre secteur : l’agroalimentaire • Ralentissement du passage en douane :

– Phase d’adaptation des contrôles d’origine et vétérinaires– Montée en charge des équipes et des systèmes douaniers français et britanniques– Augmentation du lead time et des besoins de stockage pour des produits périssables

• Demandes / exigences post Brexit des retailers anglais :– Réponse officielle aux questionnaires envoyés par les retailers anglais– Adaptation opérationnelle à leurs exigences – Opportunités de gains de parts de marché

• Gestion des couvertures et des devises• Gestion des impacts sur le BFR et le résultat d’exploitation :

– Augmentation des stocks pour faire face aux délais de livraison– Augmentation des délais de règlements– Réduction d’activité et augmentation des coûts

• Investissements : stockages, transfert d’activités

• Nouvelles stratégies de sourcing des industriels britanniques :– Perte de compétitivité des matières premières et produits agricoles

français dûe aux droits de douane post Brexit– Nouvelles opportunités pour les industriels et les retailers britanniques

de se fournir en matières premières hors UE (ex: sucre, lait, céréales)

Recherche de nouvelles sources de financement court terme Nouvelles problématiques de demand planning et de lissage de production Besoin de mise à jour des systèmes informatiques Potentielle réorientation vers d’autres marchés …

F I N A N C E S




CONSÉQUENCES

2. FOCUS SECTEURS


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Les enjeux spécifiques de votre secteur : la pharmacie

• Réglementaire : AMM, ATU…. • Ralentissement du passage en douane :

– Phase d’adaptation des contrôles des produits– Montée en charge des équipes et des systèmes douaniers français et britanniques

• Questions autour du classement douanier tarifaire des produits• Interaction classification douane et prix de transfert

• Changement de responsabilité des distributeurs de produits britanniques en France




• Fin du contrôle qualité par accord de reconnaissance mutuelle• Préparation Brexit des fournisseurs et prestataires


F I N A N C E S




CONSÉQUENCES

2. FOCUS SECTEURS


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Les enjeux spécifiques de votre secteur : l’aéronautique et la défense

• Licences, EASA• Gestion des contrats • Responsabilité douanière et TVA• Régimes douaniers économiques –PA et DP • Interaction classification douane et prix de transfert




• Lead time• Sécurité liée aux flux• Autorisation générale communautaire• Support des fournisseurs de rang 1, 2, 3, etc.• Impact cash des retards pour les fournisseurs• Export control

Recherche de nouvelles sources de financement court terme Nouvelles problématiques de demand planning et de lissage de production Besoin de mise à jour des systèmes informatiques …

F I N A N C E S



• Recrudescence du volume de cyberattaques dû à la situation instable S Y S T È M E S D ’ I N F O R M A T I O N

CONSÉQUENCES

2. FOCUS SECTEURS


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Les enjeux spécifiques de votre secteur : la cosmétique / luxe

• Gestion des flux et des retours• Représentation douanière et fiscale• Détaxe• Made in et origine des biens • Réglementaire : « made in », autorisation d’importation




• Lead time• Origine, marquage, traçabilité, « made in », étiquetage• Impact cash des retards pour les fournisseurs


F I N A N C E S




CONSÉQUENCES

• Flux du commerce en ligne• Demandes / exigences post Brexit des retailers anglais :

– Réponse officielle aux questionnaires envoyés par les retailers anglais– Adaptation opérationnelle à leurs exigences – Opportunités de gains de parts de marché

2. FOCUS SECTEURS


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L’approche Fast Scan Brexit de KPMG (20 jours) Notre approche -‘Fast Scan Brexit’ : prioriser les enjeux et établir un plan d’action exhaustif pour les 6 prochains mois

Jour 1C A D R A G E• Cartographie de la chaîne de valeur• Identification des activités teintées UK• Priorisation des zones à fort risque• Planification des ateliers de travail• Mobilisation des membres du Comex• Création de la Task Force Brexit

A T E L I E R D E P R I O R I S A T I O N

G R O U P E S D E T R A V A I L F O N C T I O N N E L S

S Y N T H E S E E T P L A N D ’ A C T I O N S

K P M G S U P P O R T F O N C T I O N N E L

INTERLOCUTEURS CLÉS

DG DAF KPMG : lead projet

COMEX Autres responsables

fonctionnels clés KPMG : lead & experts

fonctionnels

Equipes fonctionnelles KPMG : experts fonctionnels

COMEX Autres responsables

fonctionnels clés KPMG : lead & experts

Brexit lead Equipes fonctionnelles KPMG support fonctionnel

Jour 2-3

Jour 4-12

Jour 12-20

Mois 2 6

• Revue des enjeux Brexit• Identification des implications pour l’entreprise• Priorisation des risques et des zones à approfondir • Identification des interconnections entre les risques• Planification des analyses approfondies

• Alignement sur la teneur des approfondissements à mener• Conduite des analyses• Revue des analyses et cartographie/quantification des risques fonctionnels• « Heat map » fonctionnelle et plans de mitigation

• Consolidation des plans d’actions fonctionnels• Priorisation et allocation de ressources• « Heat map » fonctionnelle• Mise en place de la gouvernance et de la hotline Brexit

• Lancement des initiatives• Suivi de l’avancement• Revue mensuelle des risques• Ajustements des priorités et ressources

3. NOTRE OFFRE


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Des équipes KPMG Advisory et Avocats couvrant toutes les dimensions du Brexit…

| 3. Notre offre |3. NOTRE OFFRE

Notre promesse -KPMG : le One-stop shop sur tous vos sujets Brexit … avec un apport immédiat de nos outils

Une proposition commerciale en 48h Une équipe multi-expertise mobilisée en 72h Une connexion avec nos experts UK

CustomerTechnologie

Change Management

Finance/Comptabilité

Juridique

Une offre 360°

Nos principales expériences

K P M G AD V I S O R Y & T AXAnalyse de l’impact financier du

Brexit incluant les taxes douanières, coûts de supplychain, risques de change…

Grand Négociant de Matières Premières

Alimentaires

INFORMATIONS, CAS D’USAGE,

CONSULTANTS…

RisquesFiscalité

et douanesStratégie

Ressources HumainesOpérations/

Achats

K P M G AD V I S O R Y & L E G ALAnalyse des risques

réglementaires et transferts de fonctions clés vers l’Europe

continentale

Groupe Pharmaceutique

Global

Groupe Français

de Cosmétiques

K P M G AD V I S O R Y Analyse en continu des risques

liés au Brexit et définition de plans de mitigation

K P M G AD V I S O R Y & T AXMise en place d’une solution de gestion des échanges UK-Europe avec des procédures

douanières simplifiées

Groupe Automobile

Global

kpmg.fr

L’étendue et la nature des services détaillés dans ce document sont soumis aux règles déontologiques de la profession, selon que nous sommes commissaires aux comptes ou non de votre entité ou de votre groupe. Les informations contenues dans ce document sont d’ordre général et ne sont pas destinées à traiter les particularités d’une personne ou d’une entité. Bien que nous fassions tout notre possible pour fournir des informations exactes et appropriées, nous ne pouvons garantir que ces informations seront toujours exactes à une date ultérieure. Elles ne peuvent ni ne doivent servir de support à des décisions sans validation par les professionnels ad hoc. KPMG S.A. est le membre français du réseau KPMG International constitué de cabinets indépendants adhérents de KPMG International Cooperative, une entité de droit suisse (« KPMG International »). KPMG International ne propose pas de services aux clients. Aucun cabinet membre n’a le droit d’engager KPMG International ou les autres cabinets membres vis-à-vis des tiers. KPMG International n'a le droit d'engager aucun cabinet membre.


Conception - Réalisation : Markets - OLIVER - Juillet 2019. Crédit photos : iStock, freepik

Contact

Emmanuel HEMBERTAssocié, Global Strategy GroupKPMGMob : +33 (0)6 09 52 21 34Email : [email protected]

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