Les budgets de synthèse

Processus 8 & 9 Chapitre 8

Schéma des budgets au compte de résultat prévisionnel

    Compte de résultat        Charges Produits    

Budgets des approvisionnements

  Achats Production vendue   Budget des ventes  Variations de stocks Production stockée  

    Autres charges externes      Budget des charges 

de production  Charges de personnel        Amortissements      

    Résultat d'exploitation      Budget des charges administratives et commerciales

                           

Le compte de résultat prévisionnelBudget des ventes                            Produits J F M A M J Total  Q CA Q CA Q CA Q CA Q CA Q CA Q CAL1 900 108000 1000 120000 1100 132000 1000 126000 1000 126000 1000 126000 6000 738000L2 1200 126000 1300 136500 1500 157500 1400 147000 1300 136500 1300 136500 8000 840000Total 2100 234000 2300 256500 2600 289500 2400 273000 2300 262500 2300 262500 14000 1578000

Budget des achats              

Achats J F M A M J TotalAchats HT 144000184800 144000184800144000184800 986400

Budget des charges de production                

Facteurs Coûts unitaires

L1 1 000 produits L2 1 400 produits Pour un mois Pour un semestreQ Total Q Total Q Total Q Total

Sous ensembles X 14 2000 28000 4200 58800 6200 86800 6200 520800Sous ensembles Y 20     1400 28000 1400 28000 1400 168000Sous ensembles Z 24 2000 48000     2000 48000 2000 288000MOD 30 500 15000 467 14000 967 29000 967 174000Frais de centre 36 500 18000 467 16800 967 34800 967 208800Total 109000 117600 226600 1359600Cout unitaire     109   84dont frais 121800MO indirecte            de centre 57000Autres charges externes              30000Amortissement

Budget des charges de commercialisation          

Charges J F M A M J TotalCF               - fixe des représentants 4800 4800 4800 4800 4800 4800 28800 - loyers 4000 4000 4000 4000 4000 4000 24000CV               - commissions 7020 7695 8685 8190 7875 7875 47340 - frais de transport 4680 5130 5790 5460 5250 5250 31560Total 20500 21625 23275 22450 21925 21925 131700

Le compte de résultat prévisionnel : … suite

Compte de résultatCharges Produits

Achats 986400Production vendue 1578000Variations de stocks -9600Production stockée 33600Autres charges externes 112560    Charges de personnel 371940    Amortissements 30000    Charges financières 1100    Résultat 119200 Total 1611600Total 1611600

coût d’achat des matières consommées (budget des charges de production)

-Coût d’achat des matières achetées (budget des 

approvisionnements) 

Elément Hors exploitation

L’équilibrage de la trésorerie pour 225 € d’intérêt

Budget de financementRemboursement en février de 38 000 € dont 5 250 € d’intérêtSeul 2/12 sont imputables au semestre le reste correspondant à des charges à payer imputées à l’exercice N

La variation des stocks d’approvisionnements

Coût de production des produits fabriqués– 

Coût de production des produits vendus

La production stockée

C’est aussi la différence entre SI et SF

C’est aussi la différence entre SF et SI  Fin D J F M A M J

Trésorerie initiale               4 581                      -                      -                      -              29 968   

         67 995   

Escompte               5 686             23 630              4 307                    -                      -                      -     

Charges Fin                     38                   158                    29                    -                      -                      -     

Encaissements           266 469           285 246         314 668         342 295         323 996         313 950   Décaissements           276 698           303 032         295 316         308 020         285 970         310 908   

Déficit d'encaissement                      -                 5 686            23 630               4 307                    -                      -     

Trésorerie finale - - - 29 968

67 995

71 037

Schéma des budgets au bilan prévisionnel

Budget des investissements

  Bilan  Budget de financement  Actif Passif  

    Immobilisations brutes Capitaux propres    Compte de résultat

   - Amortissements Réserves   Budget de décaissement des achats

  Stock de matières Dettes financières      Stocks de produits finis Dettes fournisseurs  

Budget d'encaissement des ventes

  Clients Autres dettes      Disponibilités CBC   Budget de TVA         

    Budget de trésorerie    

Le bilan prévisionnel

Budget d'encaissement des ventes            Vente J F M A M J Reste dû au 30/06Total 266468,8 285246 314667,6 342295,2 323996,4 313950 251160

Budget de décaissement des achats            Achats J F M A M J Reste dû au 30/06

Total  180000 176112 196622,4 196622,4 196622,4 196622,4 307132,8

Budget de décaissement des charges de production          Charges de production J F M A M J Reste dû au 30/06MOD (salaires nets) 16000 16000 16000 16000 16000 16000 MOD (charges sociales)   13000 13000 13000 13000 13000 13000Charges abonnées           6000 MOI (salaires nets) 11200 11200 11200 11200 11200 11200 MOI (charges sociales)   9100 9100 9100 9100 9100 9100Autres charges (TTC) 10166 10166 10166 10166 10166 10166 Dû au 31/12/N 21000           Total 58366 59466 59466 59466 59466 65466 22100

Budget de décaissement des charges de commercialisation          

Charges de commercialisation J F M A M J Reste dû au 30/06

Loyers (TTC) 4784 4784 4784 4784 4784 4784  Rémunération fixe (net) 2648,27 2648,27 2648,27 2648,27 2648,27 2648,27 Charges sur rémunération fixe   2151,72 2151,72 2151,72 2151,72 2151,72 2151,72Commissions (net)     12910,34     13210 Charges sur commissions       10489,65     10731,72Transports (TTC)   5597,28 6135,48 6924,84 6530,16 6279 6279Dû au 31/12/N 17400           Total 24832,27 15181,28 28629,82 26998,49 16114,16 29073 19162,44

Le bilan prévisionnel : … suiteBudget de TVA              

TVA J F M A M J Reste dû au 30/06

TVA à décaisser 14272,72 10597,72 24933,16 13767,04 19747 11750,2 Total 13500 14272,72 10597,72 24933,16 13767,04 19747 11750,2               

Buget de trésorerie              TVA J F M A M J

Trésorerie final 0 0 0 29968,16 67994,96 71036,56                 

L'annuité d'emprunt est payable en février pour un Mt de 38000dont intérêts 5250   Agios générés par les remises à l'escompte 225       

Bilan d'ouverture      Actif Passif      

Immobilisations brutes 320000Capitaux propres 535502       - Amortissements  Réserves        Stock de matières 220000Dettes financières 97475dont intérêts courus 4375Stocks de produits finis 199800Dettes fournisseurs 270000      Clients 210496Autres dettes 51900      Disponibilités 4581CBC        Total 954877 Total 954877      

BilanActif Passif

Immobilisations brutes 290000Capitaux propres 535502 - Amortissements   Résultat avant impôt 119200Stock de matières 229600Dettes financières 60350Stocks de produits finis 233400Dettes fournisseurs 313412Clients 251160Autres dettes 46734Disponibilités 71037CBC  Total 1075197 Total 1075197