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Cap’ECO - tableau de bord « coût et productivité » Tableur Couprod BV

Sept 2012

Les outils pour chiffrage et analyse des coûts de production

en bovins viande

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Un contexte de volatilité et de moindre régulation des marchés

Formalisation d'une méthode de calcul "Coût de production – prix de revient" harmonisée entre filières et réseaux

(Réseaux d'Elevage)

Approche des coûts de productionDe la références au conseil

Quelles applications pour le conseil bovin viande ?(forme, support, compétences….)

qui impacte la rentabilité économique de la production

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1 - Mobiliser les données de calcul de la production

Pour chiffrer les coûts de production…

Echanges de données IPG et commerciales

2 – Mobiliser les charges d'élevage

(Alimentation, Frais divers élevage)

Approche des coûts opérationnels

3 – Mobiliser les charges fixes(Charges d'équipements ,

coûts de la MO et du capital…)

Approche comptable-Approche trésorerie

De la complémentarité dans la mobilisation des données et des compétences…

Tableau de bord

« coût et productivité »

TableurCOUPROD BV

COUPROD

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• Option 2 : un appui technique complémentaire « coût de production » avec une analyse des autres charges : frais d’équipement (mécanisation et

bâtiment) et autres frais fixes (financiers, main d’œuvre…)

Appui technique individuel ou collectifConseil technico-économique (repro,

alim..

COUPRODFormation Echanges

collectifsCompé-tences

Une approche progressive :

• Option 1 : un appui technique « coût et productivité», pour l’analyse de la productivité de l’atelier (naissage ou engraissement), puis celle

du coût alimentaire et des frais divers d’élevage (frais vétérinaires…).

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COUPROD complémentaire de Cap’ECO

Concentrés et fourrages achetés

Coût de production des fourrages et céréales intra-consommées

Mécanisation (dont récolte)Bâtiment

Frais générauxFoncier et capital

Travail

Calcul de la production brute de viande vive

COUPROD

Prix de revient et approche trésorerie

Frais d’élevage

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Objectif un outil de diagnostic basé sur un calcul automatisé mettant en

rapport "coûts/productivité" en vue de dégager des marges de progrès techniques et économiquesCibles – les éleveurs :

Tous les producteurs de viande bovine (N/NE/E/LV)Utilisateurs :

Les conseillers d’élevageLa méthode :

Approche Institut de l’élevage développée dans les Réseaux d’élevage : limitée aux charges opérationnelles (coût alimentaire et frais d’élevage)Les références: Réseaux d'élevage et base appui technique

Calculateur de la productivité et des coûts opérationnels

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TABLEAU DE BORD Cap’ECO

Calcul de la production brute

de viande vive Estimation des marges

de Progrès

(Ecart aux références)Calcul des coûts

Etapes et missions du tableau de bord Cap’ECO

Mobilisation des donnéestechniques (IPG et Calipseau) et commerciales (OP)

Mobilisation des données économiques

1Calcul de la production brute de viande vive

2Calcul du coût opérationnel

3

Sauvegarde et stockage des

résultats pour valorisation

collective+

Gestion des références

références

4Base de données

Diagnostic et plan d’action

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Pointer les marges de progrès en terme de productivité et de niveau de charges opérationnelles

Mission de Cap’ECO

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Objectif :Chiffrage du coût de production selon des approches comptables et trésorerie ainsi que des prix de revient et rémunération du travailPour un appui individuel ou de groupe : formation au calcul et recherche des voies d'amélioration du revenu

Cibles – éleveurs:Tous les producteurs de viande bovine (N/NE/E/LV) spécialisés ou non

Utilisateurs : Les conseillers économiques

La méthode : Approche Institut de l’élevage développée dans les Réseaux d’élevageTerminologie, clés d'affectation, analyse…

Les références : Réseaux d'élevage

COUPRODCOUPROD

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Exemple groupe de NE JB Charolais 2010> 1,4 UGB/SFP (réseaux)

Charges supplétives:Rémunération du capital foncier et financier et du travail exploitant consacré à l’atelier, calculé sur la base de 1.5 SMIC par UMOAmortissementsCharges courantes

Charges

Produits

Aides (couplées)Aides (découplées) et 2ème pilier

Produits bovin viande

1

2 Rémunération du travail permise par le produit

Coûts de production de l’atelier

Produitsde l’atelier

Prix de revient de la viande base 1,5 SMIC

€/10

0 kg

vifs

Calcul du coût de production, du prix de revient et de rémunération du travail pour un appui individuel ou de groupe : « amélioration du revenu »

0 €

50 €

100 €

150 €

200 €

250 €

300 €

1

2

194 €

44 €

76 €

314 €

190 €

87 €

227 €

48 €

Ici : 0,7 SMIC/UMO

Missions de COUPRODCOUPROD

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2/des valeurs de chaque poste

Coût de production hors charges supplétives 243 € 200 €

Achats d’aliments 31 € 19 €Concentrés et minéraux 31 € 19 €Achats de fourrages 0 € 0 €Charges surfaces 27 € 25 €Engrais et amendements 17 € 17 €Semences 5 € 5 €Autres charges végétales 6 € 3 €…

Achat d'al-iments

13%

Charges sur-faces11%

Frais d'él-evage11%

Mécanisation28%

Bâtiments9%

Frais divers de gestion

6%

Frais fi-nanciers et

foncier13%

Salaires et charges salariales

10%

3/ de la part relative des postes dans le coût de production

Analyse par confrontation aux références de la zone et du même système :

1/ de la productivité (travail et animale)

COUPROD

Appui individuel

Missions de COUPROD

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COUPRODCOUPROD

Animation de groupes d’éleveurs

Appui collectif

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Gouvernance de l’outil Cap’ECO et valorisation des données créées dans Cap’ECO (base de données)

Chaque structure peut extraire les données créées dans Cap’ECO des élevages qu’elle suit (fichier excel avec identification des élevages N° EDE),

Gouvernance de l’outil et stockage des données créées confié à un comité de suivi avec les partenaires : FAM, Coop de France, FNB, FCEL, APCA, IDELE

IDELE est maître d’ouvrage et propriétaire de l’outil; il assure la maintenance (définition et suivi des droits d’accès et règles de gestion). Les coûts de mise à disposition et de formation aux utilisateurs sont pris en charge jusque mi 2013. Au-delà, Idele proposera des conditions de licence aux utilisateurs.La valorisation « collective » conservera l’anonymat des données individuelles. La base de données est hébergée à IDELE.Toutes les demandes de valorisation seront étudiées et validées par le comité de suivi.

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Calcul Automatisé de la Production

Et des Coûts Opérationnels en élevage bovin viande

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Mobilisation des donnéestechniques (IPG) et commerciales (OP)

1 Calcul de la production brute

de viande vive

Etapes et Missions de Cap’ECO3

Diagnostic et plan

d’action

TABLEAU DE BORD Cap’ECO

Calcul de la production brute

de viande viveEstimation

des marges de

progrès

(Ecart aux références)

Calcul des coûts

Mobilisation des données économiques

2Calcul du coût opérationnel

Sauvegarde et stockage des

résultats pour valorisation

collective+

Gestion des références

4Base de

données

références

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1 – importer les données de l’élevage

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Vecteurs Standard d'Echange

VSE IDEN

Source IPG

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Vecteurs Standard d'Echange

VSE MOUV Source IPG

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Vecteur d’échangeCOMOP Source OP

Fichier CSV, séparateur point virgule (;)

Libellé Format Typo Valeurs autorisées Affichage Exploitation : Code pays Chaîne(2) [A-Z]

Chaîne(2)

Exploitation : N° identification Chaîne (long max : 12) [0-9]

Chaîne(12) Bovin : Code pays Chaîne(2) [A-Z]

Chaîne(2)

Bovin : N° national Chaîne (long max : 12) [0-9 ;A-Z]

Chaîne(12) Sortie : Date de sortie Date jj/mm/aaaa jj/mm/aa Sortie : Date d'abattage Date jj/mm/aaaa jj/mm/aa Sortie : Poids carcasse net animal 9999,99 [0-9] [0-1000] 000,0

Sortie : Classement carcasse Chaîne(2) [A-Z] E+E=E-U+U=U-R+R=R-O+O=O-P+P=P- Chaîne(2):"U+"

Sortie : Note de gras Chaîne(2) [0-9 ; + ;= ;-]

Chaîne(2) Sortie : Poids vif de vente 9 999,99 [0-9] [0-2000] 0 000,0 Sortie : Prix 9 999,99 [0-9] [0-5000] 00 000,0 Sortie : Code Catégorie commerciale 9 999,99 [0-9] [0-5000] 00 000,0 Sortie : Catégorie commerciale Chaîne(long max : 20) [0-9]

Chaîne(20)

Sortie : Note couleur Chaîne(1) [0-9] [1-4] Chaîne(2) Sortie : Signe de qualité Chaîne(1) [0-9] [0-9] Chaîne(1) Achat : Date d'entrée Date jj/mm/aaaa jj/mm/aaaa Achat : Poids vif à l'achat 9 999,99 [0-9] [0-2000] 0 000,0 Achat : Prix 9 999,99 [0-9] [0-5000] 00000,0

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Autres vecteurs d’échange

REPRO Données des tableaux de bord repro (Calipseau)

DONECO Données économiques

( source :Centre de Gestion )

PESE Récupération des données d’abattages(Normabev)

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2 – en ferme, consolider les données de l’élevage

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• Des écrans conviviaux• Menu déroulant• Aide en saisie

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3 – Valider les UGB et les variations d’inventaire

Calculer la production

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3 – saisir données complémentaires

(repro et économie)

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4 – préparer l’édition et choix du référentiel (systèmes, analyse de groupe, type

de conduite..)

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4 – visualiser l’édition (imprimante, PDF)

et régider un plan d’action

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4 – visualiser l’édition (imprimante, PDF)

et régider un plan d’action

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5 – remontée des données dans la base