7/24/2019 Diagnostic Et Gestion de Tresorerie
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Introduction
Le dsquilibre conomique de ces dernires annes a fond un
environnement de mance au sein des entreprises, consquent,
au
nombre croissant de faillite.
Cest ainsi que face aux exigences des tiers savoir les
fournisseurs, les
banquiers et parfois mme les salaris de disposer de
renseignements
deles faisant de ltat de la sant de lentreprise, lanal!se de
celle"ci
travers dun diagnostic nancier savre logique voire cruciale.
Lenvironnement conomique et nancier des entreprises est
dsormais
caractris par la globalisation des marc#s de biens, services et
de
capitaux, lintensication de la concurrence, lavnement de la
socit
dinformation, et limpratif de la rentabilit pour les
actionnaires. La
nance dentreprise a su rpondre aux risques ns dun nouvel
environnement de concurrence mondiale. La rec#erc#e et la
t#orie
nancire ont fait des progrs considrables, les connaissances se
sont
largies, des outils et des tec#niques nouvelles ont t
dveloppes.
La gestion de trsorerie est le centre de la gestion nancire
court
terme. $lle a commenc prendre une vritable dimension dans
les
entreprises. $n e%et, il ! a plus dune dcennie, la fonction
gestion de
trsorerie est apparue comme un nouveau mtier.
&elon '#ilipe (neipe stipule )** +rer ecacement la trsorerie
de
lentreprise ne se rsume pas appliquer avec le talent, voire
avec
ingniosit, des tec#niques plus ou moins labores de suivi des -ux
de
recettes et dpenses. Il faut, au contraire, avoir au pralable
une
connaissance asse approfondie des activits de lentreprise, des
c!cles
dapprovisionnement, fabrication, de vente, de distribution, de
paiement
et de recouvrement. Lensemble de ces di%rents c!cles conditionne
les
-ux nanciers de lentreprise dont le trsorier doit assurer la
gestion
optimale**.
/ici, nous remarquons que la gestion de trsorerie revt une
place
importante au sein de lentreprise, ainsi cest autour delle que
se
concentre des autres activits et c!cles.
/onc la gestion de trsorerie est lune des composantes
principales de la
gestion nancire, de sa qualit dpend la possibilit pour
lentreprise de
faire aboutir ses options stratgiques, sa mission
traditionnelle
dquilibre des -ux, la fonction de trsorerie doit au0ourd#ui
intgrer la
gestion d!namique des risques, ltablissement des prvisions
de
trsorerie, les conditions bancaires, les c#elles dintrts,
les
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nancements et les placements court terme des entreprises, la
prvision
trs court terme, la gestion du risque de taux, linformation de
la
tresorerie et la scurisation des -ux nanciers, la gestion de
tresorerie en
date de valeur1etc. la trsorerie constitue donc une vritable
essentielle.
$n e%et, la dmarc#e quelle sest xe de suivre avec au pralable
uneanal!se nancire rigoureuse est en de nombreux point semblable
celle
dun mdecin du fait quil se doit dexploiter un certain nombre
doutils
signicatifs comme la temprature, la tension le taux c#olestrol
etc.
La seule et grande di%rence est que ces mmes outils deviennent
pour
lanal!ste nancier ou dun gestionnaire de trsorerie ) le taux
de
rentabilit interne, le fond de roulement, le cas#"-o2, le taux
ou la
capacit dendettement ou mme du cot de la trsorerie, des
prvisions
de trsorerie, les conditions bancaires, les c#elles dintrts,
lesnancements et les placements court terme des entreprises, la
prvision
trs court terme, la gestion du risque de taux, linformation de
la
trsorerie et la scurisation des -ux nanciers, la gestion de
trsorerie en
date de valeur.
Cependant, ces derniers ne servent pratiquement pas rien sils ne
sont
pas interprts laide dun commentaire ob0ectif et co#rent
ncessaire
pour tablir des liens de causalits et dceler dans cette mme
optique les
insusances quant lapplication de la politique de lentreprise sur
le plan
nancier, commercial, et #umain en vue de prendre des mesures et
demener des actions collectives indispensables pour la suivie de
celle"ci.
La nalit de ce rapport est de proposer dun diagnostic de gestion
de
trsorerie au sein du groupe &$3345$6. Ce diagnostic consiste
o%rir et
appr#ender un certain nombre daxes relatifs la gestion de
trsorerie du
groupe.
Problmatique
4vant dentamer ce su0et il faut dnir un certain nombre de mots
cls.
/iagnostic nancier +estion de trsorerie
7ond de roulement 8esoin en fond de roulement
